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[单选题]

关于质保金的税务处理,以下说法错误的是?()

A.质保金的纳税义务发生时间是台同约定的日期

B.实际收到质保金的当共即为纳税义务发生时间

C.质保金的税务处理与其他款项不同

D.质保金可能涉及延迟纳税的情况

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更多“关于质保金的税务处理,以下说法错误的是?()”相关的问题

第1题

下列关于质保金纳税义务发生时间表述正确的是()。

A.开具发票当天

B.实际收款当天

C.开具发票当天和实际收款当天,两个时间较早者

D.竣工结算当天

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第2题

关于财务经理参与支出类合同商务谈判要点说法错误的有()

A.如果合同需要留存5%质保金的,合同履约完毕,付款至95%时,供应商应按付款金额提供发票

B.供方单位必须是一般纳税人,能开具增值税专用发票

C.成本制度规定可以有预付款的合同,必须明确约定先提供合格发票、后支付预付款

D.合同必须有违约、履约不当、履约不合格的处罚措施,供应商须接受该措施

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第3题

2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房,为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法,正确的是()

A.可从销售收入中减除

B.作为销售费用在税前列支

C.作为财务费用在税前列支

D.实际发生损失时可据实扣除

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第4题

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中,正确的有()。

A.采取赊销方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

B.委托其他纳税人代销货物的,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采取预收货款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天,但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

D.采取分期收款方式销售货物的,其增值税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天

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第5题

以下关于土地增值税清算有关问题的处理错误的是()

A.销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致,在清算前已发生补、退房款的,应在计算土地增值税时予以调整

B.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票,按发票所载金额予以扣除,未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除

C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D.纳税人按规定预缴土地增值税后,清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金

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第6题

关于企业限制性投票,以下表述正确的有()。

A.限制性股票,是指上市公司按照股权激励计划约定的条件,授予公司员工定数量本公司的股票

B.纳税义务发生时间为每一批次限制性股票解禁的日期

C.限制性股票应纳税所得额=(股票登记日市价+本批次解禁日市价)/2x本批次解禁数量-被激励对象实际支付的资金总额x(本批次解禁数量/总数量)

D.限制性股票的价格是固定的

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第7题

以下表述有误的是()。

A.合同明确了双方的权利和义务,企业有义务提供商品或服务,当履行了履约义务后就有收取交易对价的权利

B.对于包含多重交易安排的合同而言,一份合同可能识别出多个单项履约义务

C.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项(质保金),应作为资产处理

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第8题

质保期()年,质保金在质保期满后且乙方按合同约定履行了保修义务后1个月内支付完剩余工程款(质保期具体以本项目施工合同约定为准)

A.5年

B.3年

C.2年

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第9题

关于增值税纳税义务发生时间,下列说法中错误的是()

A.采取直接收款方式销售货物,为发出货物并收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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第10题

根据增值税法律制度,对于采取赊销方式销售货物时增值税纳税义务的发生时间,以下说法中正确的有()

A.纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天

B.无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的,纳税义务的发生时间为货物发出当天

C.先开具发票的,为开具发票的当天

D.发出赊销货物满 180 天的当天

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第11题

下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是()。

A.预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

B.赊销方式下为收到货款当天

C.预收货款结算方式下为收到货款当天

D.分期收款结算方式下为实际收款日期

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