甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:(1)2016年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的
甲公司为增值税一般纳税人,有关经济业务如下:
(1)2016年11月15日,以银行存款购入一台需要安装的生产线,买价234万元,支付的运费、包装费共6万元。安装过程中,领用外购原材料20万元,增值税进项税额为3.4万元;领用本企业生产的商品一批,成本为80万元,税务部门确定的计税价格为100万元;应付未付工程人员的工资为30万元,用银行存款支付其他费用为9.6万元。
(2)2017年3月31日,该项工程完工并达到预定可使用状态,并投入第一基本生产车间使用。该生产线估计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)2018年12月31日,甲公司将该生产线出租,年租金收入为20万元,租入方于年末支付租金,租期一年,假设折旧方法与折旧年限没有变。
(4)2019年12月31日,甲公司将该生产线对外出售,获得价款80万元,增值税税额为12.8万元,款项已存入银行。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(计算结果保留两位小数)。
1.根据资料(1),下列各项中,关于安装生产线的会计处理结果表述正确的是()。
A、领用外购原材料用于在建工程,视同销售确认销项税额
B、领用本公司生产的产品用于在建工程,视同销售确认销项税额
C、工程人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算
D、用银行存款支付的其他费用通过“在建工程”科目核算
2.根据资料(1)和(2),甲公司购入生产线的入账价值为()万元。
A、396.6
B、340
C、379.6
D、412
3.根据资料(1)和(2),2018年度该生产线应计提的折旧金额为()万元。
A、106.29
B、120
C、160
D、72
4.根据资料(1)至(4),出售生产线时确认的损益金额为()万元。
A、88
B、-88
C、20.8
D、-15.66
5.根据资料(1)至(3),下列各项中,关于出租生产线的会计处理结果表述不正确的是()。
A、2019年计提的折旧额为63.77万元
B、2019年计提的折旧额应计入“制造费用”科目
C、收到的租金应确认为营业外收入
D、计提的折旧额应计入“其他业务成本”科目