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[多选题]

资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入7万元； (5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为3％；服务业适用的营业税税率为5％。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是()。

A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税

B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税

C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税

D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税

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发布时间：2020-11-09

更多“资料：某物流公司2011年1月有关经营情况如下：（1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入3”相关的问题

第1题

（本题2018年考试已不适用）阅读资料，回答下列各题：【资料一】某物流公司2011年1月有关经营情况如

下：（1）提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入35万元，装卸收入4万元，支付装卸工人公资1万元；（2）承揽国际货物运输业务，取得运输收入48万元，支付境外承运单位运费16万元；（3）运营业务中取得货物整理收入9万元；（4）代客户保管货物，取得仓储收入7万元；（5）在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业务适用的营业税税率为3%；服务业适用的营业税税率为5% 。（本题2018年考试已不适用）该公司当月国内，国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48）x5%=4.15万元B.国内，国际运输收入应纳营业税税额=（35+48-16）x3%=2.01 万元C.装卸收入应纳营业税税额=4x3%=0.12万元D.装卸收入应纳营业税税额=（4-1）x5%=0.15万元

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第2题

甲房地产开发商（以下简称甲公司）有关资料如下：（1）2011年1月，以出让方式取得一宗土地使用权，预计使用年限为70年，准备开发建造商品房住宅小区对外销售；（2）2011年2月，以出让方式取得一宗土地使用权，预计使用年限为70年，不准备开发建造商品房和经营出租，准备持有待增值后转让；（3）2011年3月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付价款40000万元，预计使用年限为50年，准备建造酒店式公寓对外销售；（4）2011年4月，以出让方式取得一宗土地使用权，支付价款10000万元，预计使用年限为50年，准备建造自用办公楼。下列有关甲公司2011年取得土地使用权的初始计量，表述正确的有（）。

A.1月取得的土地使用权确认为开发成本

B.2月取得的土地使用权确认为开发成本

C.3月取得的土地使用权确认为开发成本

D.4月取得的土地使用权确认为固定资产

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第3题

【资料二】某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔

园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： (1)2009年9月，申报办理了开业税务登记; (2)10月，持有关资料办理了发票领购手续; (3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算; (4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元;公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票等费用600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列各小题。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（）。

A. 税务登记证件B. 经办人员身份证明C. 法定代表人身份证明D. 财务印章或发票专用章印模

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第4题

资料：某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下： (1)2009年9月，申报办理了开业税务登记； (2)10月，持有关资料办理了发票领购手续； (3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算； (4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团公有游客30人，每人收取旅游费3 500元，公司为每位游客支付交通费1 000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元；当月支付员工工资5 000元、汽油费3 000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。要求：根据上述资料，分析回答下列第1～4小题。(2010年考试真题)该公司申报办理开业税务登记的最后期限是()。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

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第5题

陈某于2009年1月1日经招聘进入旭日食品公司担任部门经理，双方签订了2009年1月至2014年12月31日的5年期劳动合同。2010年2月，公司发现陈某在外开办了一家与现公司具有竞争性质的公司，旭日公司指出，根据公司规定应解除劳动合同。因此，旭日公司3月底交给陈某一式两份《人事通知书》，写明解除与陈某的劳动合同，并要求陈某签字，一份给陈某，一份留存公司，陈某在《人事通知书》上签字确认，并办理了移交手续后离开公司。2011年3月，陈某自己开办的公司因经营不善倒闭，他提出希望回旭日食品公司继续工作，遭到拒绝。2011年4月底，陈某向区劳动争议仲裁委员会申请仲裁，以旭日食品公司无故辞退为由，要求其支付解除劳动合同的经济补偿金。根据以上资料，回答下列问题：案例中所说的“劳动争议仲裁委员会”由_____组成。

A.劳动行政部门代表

B.职工代表

C.企业方面代表

D.工会代表

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第6题

资料：昌华公司2011年度存在下列或有事项：（1)2011年11月，昌华公司因与甲公司签订了互相担保协议

资料：昌华公司2011年度存在下列或有事项： (1)2011年11月，昌华公司因与甲公司签订了互相担保协议，成为相关诉讼的第二被告。截至2011年12月31日，诉讼尚未判决。但是由于甲公司经营困难，昌华公司很可能要承担连带还款责任。根据公司法律顾问的职业判断，昌华公司有70％的可能需要承担300000元的还款责任。 (2)2011年共销售甲产品10万件，销售收入为30000万元。根据公司的质量保证条款，该产品1年内的非人为质量问题公司将负责免费维修。根据以前年度的经验判断，如果发生较小的质量问题，维修费用为销售收入的1％；如果发生较大的质量问题，维修费用为销售收入的5％。公司技术部门预测：本年销售的产品中85％不会发生质量问题；10％的可能发生较小的质量问题；5％的可能发生较大的质量问题。 (3)2012年1月10日，昌华公司接到法院通知，因为甲公司签订的担保协议败诉，需承担250000元的还款责任，款项通过银行缴讫。要求：编制昌华公司上述经济业务的会计分录。

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第7题

2010年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下：（1)2010年，该研发项目共

2010年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下： (1)2010年，该研发项目共发生材料费用200万元，人工费用500万元，均属于研究阶段支出，以银行存款支付人工费用。 (2)2011年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。 (3)2011年，共发生材料费用430万元，人工费用470万元(以银行存款支付)，另发生相关设备折旧费用100万元，2011年发生的支出均符合资本化条件。 (4)2012年1月1日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销、无残值；税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 (6)2012年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为720万元，计提减值后，摊销年限、摊销方法和残值不需变更。 (7)其他资料： ①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。 ②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元，甲公司适用的所得税税率为25%。 ③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。 ④假定不考虑所得税之外的其他税费的影响。要求： (1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。 (2)编制2011年和2012年甲公司无形资产研发项目及摊销、减值的相关会计分录。 (3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用，并编制相关分录。

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第8题

目的：练习会计要素的分类。资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示（单位：元)：（1)存放在银行的款项 8

目的：练习会计要素的分类。

资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示(单位：元)：

(1)存放在银行的款项 80000

(2)从银行借入的短期借款 55000

(3)出纳员保管的现款 600

(4)从银行借入的长期借款 60000

(5)应付某工厂款项 25000

(6)库存材料 32900

(7)经营用房屋 310000

(8)运输用汽车 223000

(9)应收客户的货款 20000

(10)未缴税金 16500

(11)投资者投入的资本 410000

(12)累计留存的利润 100000

要求：根据上述资料，分别计算资产、负债、所有者权益的金额，并检验其平衡关系。

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第9题

A公司于2012年1月1日动工兴建一栋办公楼，工程于2013年6月30日完工，达到预定可使用状态。建造工程

过程中发生的资产支出如下：2012年1月1日，支出5500万元；2012年8月1日，支出7200万元；2012年12月31日，支出3500万元。超出借款金额占用自有资金。针对该项工程，A公司存在两笔一般借款：(1)2011年12月1日取得长期借款6000万元，借款期限为3年，年利率为6％；(2)2011年12月1日，发行公司债券4000万元，期限为5年，年利率为7％。根据上述资料，不考虑其他因素影响，则2012年第三季度有关借款利息的计算，正确的是()。

A.一般借款第三季度加权平均资本化率3．25％

B.一般借款当期资本化金额164．8万元

C.一般借款当期费用化金额24万元

D.对于占用的一般借款应按照取得时间的先后来计算利息费用

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第10题

A企业2008年11月份发生主营业务收入100万元，在12月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳增值税税款153万元。该企业应于()以前向主管税务机关提出退税申请，填写退税文书并提交有关资料。

A.2011年l月12日

B.2011年12月12日

C.2012年1月12日

D.2012年12月12日

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