首页 > 大学专科> 生化与药品

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

湘水公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公司收取旅游者不含税价款为100万元，增值税税率为6%。2020年应支付给其他接团旅游企业的旅游费用为84.8万元，其中因允许扣减销售额而减少的销项税额为4.8万元。该公司采用总额法确认收入。湘水公司2020年会计处理错误的是()。

A.确认主营业务收入为100万元

B.确认应交税费——应交增值税(销项税额)6万元

C.结转主营业务成本80万元

D.确认应交税费——应交增值税(进项税额)4.8万元

答案

查看答案

发布时间：2022-07-23

更多“ 湘水公司为旅游企业，属于增值税一般纳税人，选择差额征税方式计算交纳增值税。2020年湘水公”相关的问题

第1题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司委托麓山公司加工一批材料(属于应税消费品)，收回后继续用于生产应税消费品，湘水公司发出原材料实际成本为 100万元。加工完成后，湘水公司支付加工费 20万元(不含增值税)，并取得增值税专用发票，增值税税率为 13%，消费税税率为 10%。另支付运杂费 3万元(不含增值税)，运输途中发生合理损耗 5%。假定不考虑其他因素，湘水公司收回该批委托加工物资的入账价值为()万元。

A.116.85

B.136.33

C.123.00

D.138.93

点击查看答案

第2题

湘水公司以一台设备换入麓山公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵麓山公司并向麓山公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给麓山公司21.8万元，湘水、麓山公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

点击查看答案

第3题

湘水公司为增值税一般纳税人，采用先进先出法计量甲原材料的成本。2020年年初，湘水公司库存 200件甲原材料的账面余额为 2000 万元，未计提存货跌价准备。6 月 1 日购入甲原材料 250件，成本 2375 万元(不含增值税)、运输费用为 74.4万元(不含增值税)，保险费用为 0.23 万元。1 月 31 日、6 月6日、11 月12 日分别发出甲原材料 150 件、200 件和 30件。湘水公司 2020 年 12 月 31 日库存甲原材料成本为()万元。(计算结果不保留小数)

A.665

B.686

C.687

D.700

点击查看答案

第4题

湘水公司为增值税小规模纳税人，原材料采用实际成本法核算，本期购进钢材 6000吨，单位成本为 17元，收到增值税专用发票上注明的价款总额为 102000 元，增值税税额为13260元。另发生包装费用 1400 元，途中保险费用 359 元。钢材运抵企业后，验收入库钢材 5995 吨，其余部分为合理损耗。则购进的钢材入账价值为()元。

A.103674

B.103759

C.117019

D.116934

点击查看答案

第5题

湘水公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 13%，2021年 1月初湘水公司购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120 万元，增值税 15.6万元;另支付运杂费 6 万元(假定不考虑运费抵扣进项税的因素)，途中保险费 16万元;安装过程中，领用一批外购原材料，成本 12万元，售价为 13万元，支付安装人员工资 10 万元，该设备在 2021 年 7 月 1 日达到预定可使用状态，则该项设备的入账价值为()万元。

A.164

B.165

C.149

D.183.2

点击查看答案

第6题

麓山公司与湘水公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 13%。2020 年 10月 30 日麓山公司其拥有的一项商标权(符合免征增值税条件)与湘水公司生产的一批商品交换。交换日，麓山公司换出商标权的成本为 1000 万元，累计摊销为 200万元，已计提减值准备 240 万元，公允价值无法可靠计量;换入商品的成本为 400 万元，未计提存货跌价准备，公允价值为 640万元，增值税税额为 83.2 万元，麓山公司将其作为存货核算;麓山公司另以银行存款向湘水公司支付 160 万元(含增值税税额影响)。该非货币性资产交换具有商业实质，不考虑其他因素，麓山公司对该交易应确认的收益为()万元。

A.0

B.3.2

C.80

D.240

点击查看答案

第7题

湘水公司、麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项无形资产交换麓山公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：(1)湘水公司换出无形资产的账面余额为1500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元;(2)麓山公司换出固定资产的原值为1350万元，累计折旧为250万元;税务机构核定的销项税额为143万元;(3)假定该项交换不具有商业实质。双方协商湘水公司另向麓山公司支付银行存款100万元(增值税不单独收付)。关于湘水公司、麓山公司的会计处理，下列表述中正确的是()。

A.湘水公司换入固定资产的入账价值为1100万元

B.湘水公司换出无形资产时应确认处置损益

C.麓山公司换入无形资产的入账价值为1000万元

D.麓山公司换出的固定资产不确认处置损益

点击查看答案

第8题

湘水公司为增值税一般纳税人，从外地购入原材料 6000吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨 0.12 万元，增值税税款为 93.6 万元元，运输途中取得的运输业增值税专用发票上注明的运费为 6 万元，增值税额为 0.54 万元元，另发生装卸费 1 万元，途中保险费为 1.8 万元。原材料运到后验收数量为5996 吨，短缺 4 吨为合理损耗，则该原材料的入账价值为()万元。

A.706.80

B.708.80

C.707.90

D.728.80

点击查看答案

第9题

湘水公司为增值税一般纳税人，2020年 6月 30 日购入需要安装的生产设备一台，该设备价款为 360 万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为 46.8 万元，发生安装费用 4 万元，专业人员服务费 5 万元，2020年 9月 30 日达到预定可使用状态。该设备预计使用寿命为 5 年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备 2020 年应计提的折旧为()万元。

A.30.33

B.30.75

C.34.65

D.123.00

点击查看答案

第10题

湘水公司与麓山公司均为增值税一般纳税人，麓山公司以赊购的方式购买湘水公司产品，价税合计500万元。因麓山公司无法偿还到期债务，经双方协商，湘水公司同意麓山公司以其持有的一套作为固定资产核算的机器设备偿还其所欠全部债务。湘水公司在进行账务处理时，确认的债务重组损益应计入()。

A.资产处置损益

B.营业外支出

C.投资收益

D.其他收益

点击查看答案

第11题

湘水公司和麓山公司均为增值税一般纳税人，湘水公司以一项固定资产与麓山公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后资产的用途保持不变。置换日的相关资料如下：(1)湘水公司换出的固定资产(生产设备)成本为300万元，已计提折旧45万元，不含税公允价值为270万元，含税公允价值为305.1万元;支付固定资产清理费用5万元。(2)麓山公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元(可重分类进损益)、其他权益变动5万元，已计提减值准备60万元，公允价值为350万元。(3)湘水公司另向麓山公司支付银行存款44.9万元。(4)假定该项交换具有商业实质，湘水公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权股份，当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1000万元。下列有关湘水公司和麓山公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是()。

A.湘水公司换入长期股权投资的入账价值为400万元

B.湘水公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元

C.麓山公司换入固定资产的入账成本为270万元

D.麓山公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元

点击查看答案