“营收款对账”即每月检查系统营收款与银行缴款金额的一致性，检查是否存在差异，以及是否对发生差异的原因进行分析（）

足______的需求。

丁商场90%的专柜均签订联营合同，抽成率为20%（特价商品除外)，在圣诞节期间，丁商场举行联营专柜全场“满200送200”的返券促销，购物券由商场统一赠送，对联营厂商按含券销售额结款，抽成率提高至45%。商场在活动期间含券销售额达5850万元，其中：现金收款3510万元，发出购物券3000万元，回收购物券2340万元。以发放的购物券作“销售费用”做会计处理。

以600000元的应收账款作为抵押，向福建银行贷款500000元，贷款利率为7%，每月月末支付利息。福建银行收取的抵押贷款手续费为抵押应收账款面值的1.5%。闽进公司未将应收账款抵押贷款一事通知客户，所以客户仍将付款给闽进公司。根据贷款协议，闽进公司在每个月末应将收回的应收账款汇给福建银行。假设闽进公司的收款情况如下：

日期 收款金额

2008年2月28日 220000元

2008年3月31日 180000元

2008年4月30日 200000元

要求：编制闽进公司从2008年2月1日至2008年4月30日的相关会计分录。

单余额为223546元，银行存款日记账为220000元，核对后发现有下列不符情况。

(1)2月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元(查系外地某乡镇企业)，但日记账上无此记录。

(2)2月22日，对账单上有存款利息460元，日记账上为454元(查系记账凭证写错)。

(3)2月25日，对账单付出8500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

(4)2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录(查系记账员误记)。

(5)2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。

(6)2月28日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。

(7)对账单有2月28日收到托收款5500元，但日记账无此记录。

要求：(1)根据上述资料编制银行余额存款调节表。(2)指出该企业银行存款管理上存在的问题。

A.银行收款单主要用于记录非借贷及非结算情况时，银行存款增减的业务

B.内部收款单主要用于内部开户单位在内部银行账户非借贷及非结算的资金余额增加业务

C.内部结算单主要应用于内部开户单位之间的结算业务，如内部开户单位间经济往来所形成的应收款、应付款结算，内部开户单位间资金的划拨等

D.银行结算单主要应用于内部开户单位与外单位之间的结算业务，如内部开户单位与外单位经济往来所形成的应收款、应付款结算，企业支付银行手续费等

A.资金管理系统以银行提供的单据、企业内部的单据、记账凭证为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务

B.资金管理系统能够处理对外、对内的收款、付款、转账等业务

C.资金管理系统适用于集团公司、大中型企业的结算中心、资金处、财务处等有较高资金管理要求的事业单位，以及投资公司、财务公司等非银行金融机构

D.资金管理系统是财务管理软件系统的重要组成部分，与账务处理系统、应收款管理系统、应付款管理系统之间存在数据传输关系

A.应收款签发承兑

B.贸易背景资料上传-系统校验-贸易背景资料关联

C.申请银行保兑

D.保兑单笔业务审批及放款

E.应收款转让直通车利率审批

F.应收款转入