一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（)。

A.提供修理修配业务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产业务

D.向消费者销售的货物

增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。

A．向—般纳税人销售应税货物

B．向消费者销售应税货物

C．将自产货物用于个人消费

D．销售不动产

欣欣商场为增值税一般纳税人，经营各种家用电器，5月份发生下列业务：

⑴销售上月购入的空调500台(进价3500/台)，每台售价4500元，向本单位先进职工奖励20台空调。

⑵销售上月购入的冰箱50台(进价1800元/台)，每台售价2500元，并实行买一赠一，赠送的小家电价值100元/件。

⑶以旧换新销售冰箱20台，旧冰箱收购价200元/台，新冰箱出售实际收款2000元/台。

⑷从生产厂家购进自用的同一品牌货车5辆，轿车2辆，分别取得两张增值税专用发票，注明的增值税税额分别为85000元和68000元。

⑸月底，有10台本月售出的空调因质量问题，顾客要求退货。提供了税务机关开具的退货证明，收回空调并开具红字专用发票上注明退货款及税金共计40950元，款已通过银行付出。

6月初商场计算5月份应纳增值税额为：

销项税额=[(500-20)×4500+50×2500+20×(2000-200)]×17%=394570(元)

进项税额=85000+68000=153000(元)

应纳税额=销项税额-进项税额=394570-153000=241570(元)

请根据增值税法有关规定，分析上述处理是否正确，并计算商场5月份应纳的增值税额(假定以上价格均为不含税价，增值税税率为17%)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

某生产企业为增值税一般纳税人，兼营出口业务与内销业务。2008年7月发生以下业务： (1) 国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税额 14.45万元，发票已经通过税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公输公司开具普通发票；外购燃料取得防伪税控系统开具增值税专用发票，注明增值税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程。 (2) 将外购的原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均通过税务机关认证。 (3) 内销货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。已知：上期留抵税额16万元。该企业适用的增值税税率为17%，退税率为11%。 要求：根据上述业务，计算以下项目： (1) 可抵扣进项税额合计数； (2) 当月免抵退税不得免抵额； (3) 当月应纳税额； (4) 当月免抵退税额； (5) 当月应退税额。

某工业企业为增值税一般纳税人，2008年4月发生如下购销业务：

(1)采购原料乙烯120万元，增值税税率17%，取得增值税专用发票，货物已验收入库，支付运费2万元、装卸费1500元，取得运输单位开具的普通发票；

(2)采购燃料煤炭75万元，增值税税率13%，取得专用发票，货物尚未验收入库；购买钢材30万元用于基建工程，取得专用发票，增值税税率17%，货物已验收入库；

(3)购进电脑10台，每台1.2万元，取得专用发票，增值税税率17%，电脑已经到货使用；

(4)销售塑料编织袋，增值税税率17%，开具增值税专用发票注明价款230万元；

(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人，增值税税率17%，开具普通发票注明价款180万元。

以上取得专用发票均已认证，根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。

A酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月发生下列经济业务：

①购买一批酒精，取得专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元。

②将购进的酒精发往B酒厂(增值税一般纳税人)，委托B酒厂加工白酒，支付加工费4万元及相应的增值税及消费税额。共收回加工好的白酒50000斤。

③将收回的白酒直接出售，开具的专用发票上注明的价款为28万元，增值税额为4.76万元，价税合计32.76万元当即收存银行。

已知：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。

要求：分别编制A、B两厂的消费税会计分录。(金额单位：万元)

某公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列经济业务：

①购进甲材料，取得的专用发票上注明的价款为5万元，增值税额为0.85万元，同时支付运杂费1.2万元，其中运费1万元。

②当月生产应税消费品领用甲材料6万元，在建工程领用甲材料1万元。

③销售应税消费品一批，开具的专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元，并代垫运杂费1.5万元，同时收到金额为46.8万元的银行汇票一张，当即办妥进账手续。(消费税率为5%)

要求：编制有关消费税会计分录。(金额单位：万元)

华海公司为增值税一般纳税人，2007年8月发生以下业务： (1)从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 (2)购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额 76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3)购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4)销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求： (1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5)计算业务(4)中应缴纳的增值税。

华海公司为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下业务： (1) 从农业生产者手中收购粮食40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工白酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。白酒加工完毕，企业收回白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。另外，上月该公司还向农民收购药材一批，本月将收回的药材批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 (2) 购进保健品一批，取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。 (3) 购进大豆一批，作为原材料，取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。 (4) 销售使用过的摩托车4辆，取得含税销售额25440元。另外，发生逾期押金收入 12870元。 (白酒的消费税税率为10%) 要求： (1) 计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。 (2) 计算业务(1)中应缴纳的增值税。 (3) 计算业务(2)中应缴纳的增值税。 (4) 计算业务(3)中应缴纳的增值税。 (5) 计算业务(4)中应缴纳的增值税。

A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.为建造厂房而购进工程物资的增值税专用发票上注明的增值税额

D.购进原材料支付的运输费用