某企业全年营业收入为140000元,流动资产平均占用额为70000元,若一年按360天计算,则该企业流动资产周转天数为()
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
A.30天
B.60天
C.90天
D.180天
第1题
A.12
B.9
C.9.9
D.12.9
第2题
A.折旧
B.养老保险基金
C.运动会赞助费
D.直接向某敬老院的捐款
第3题
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。 要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
第5题
某工业企业2012年资产总额是2960万元,在职职工人数75人,全年经营业务如下: (1)取得销售收入2800万元(其中因产品质量问题发生销售折让460万元),销售成本1010万元。 (2)发生销售费用842万元(其中广告费390万元,三新技术开发费用96万元);管理费用410万元(其中业务招待费13万元);财务费用58万元(其中现金折扣19万元)。 (3)销售税金172万元(含增值税125万元)。 (4)营业外收入82万元,营业外支出49万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元,支付税收滞纳金7万元)。 (5)计入成本、费用中的实发工资总额148万元、拨缴职工工会经费4万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费3万元。 要求:指出税务处理不符合规定之处,并计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
第6题
下列关于营业收入和销售收入的说法,不正确的是()。
A.纳税人全年营业收入在1500万元以下的(不含1500万元),其业务招待费不超过年营业收入的5‰
B.纳税人全年营业收入超过1500万元,其业务招待费不超过该部分营业收入的3‰
C.纳税人生产经营中的家具家电行业的扣除限额比例为销售收入的8%
D.纳税人生产经营中的广告费的扣除限额比例为销售收入的3%
第7题
A.140000
B.103160
C.159660
D.123500
第8题
A.9000万元
B.9900万元
C.10800万元
D.11500万元
第9题
所得税的审计
资料:和立会计师事务所根据审计业务约定书的约定,于2001年2月5日派出审计小组对双华公司2000年度的会计报表进行审计。审计人员在审计所得税时发现以下事项:
1.该公司所得税税率33%,采用应付税款法核算永久性差异与时间性差异。
2.该公司损益表上列示的营业收入额58200000元,利润总额8730000元,所得税额2880900元,净利润5849100元。经核对,与总账、明细账相符。
3.该公司职工150人,全年计入成本费用的工资支出1660000元,计提职工福利费(14%)、工会经费(2%)和职工教育经费(1.5%)三项合计290500元。该公司实行计税工资制度,计税工资标准为每人每月800元。
4.该公司全年计入管理费用的业务招待费245000元。按现行规定,该项费用的扣除限额为:全年营业收入在1500万元以下(不含1500万元)的,不超过年营业收入的5‰;全年营业收入在1500万元至5000万元的(不含5000万元),不超过该部分营业收入的3‰;全年营业收入在5000万元至1亿元的(不含1亿元),不超过该部分营业收入的2‰。
5.该公司食品经营门市部由于销售“三无商品”及过期商品,被工商行政管理部门没收销毁商品的成本及进项税额15210元及罚款5000元,[见习题(二)第4项],在计算所得税时未作调整。
6.该公司2000年度投资收益中有50000元[见习题(一)]系购买国库券的利息收入,在计算所得税时未作调整。
7.在审计该公司投资收益和营业外收支业务时所查证的涉及利润总额及应纳税所得额的有关事项[见习题(一)、(二)]。
要求:1.指出存在的问题;假定在审计该公司其他项目时未发生涉及利润总额及应纳税所得额的审计调整事项,根据上述资料,核实利润总额、所得税和净利润,并作出审计调整。2.分别对利润总额、企业所得税和净利润项目作出审计结论。
第10题
某生产企业2008年实现销售(营业)收入500万元,实际发生广告费和业务宣传费支出120万元,则该企业2008年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。
A.18
B.45
C.75
D.120
第11题
某生产性企业转让一项无形资产的使用权,取得收入20000元,则下列账务处理中正确的为()。 【2008年真题】
A.借:银行存款 20000 贷:营业外收入 20000
B.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交增值税 3400 营业收入 16600
C.借:银行存款 20000 贷:应交税费-应交营业税 1000 -应交城市维护建设税 70 -应交教育费附加 30 营业外收入 18900
D.借:银行存款 20000 贷:无形资产 20000