计人员在进行库存现金的内部控制测试时，可以采查阅，现场观察，询问等调查手段获取单位关于内部控制的相关资料，并对获取的资料编制流程图。（）

A.建立健全内部控制不是注册会计师的责任，而是管理当局的责任

B.控制程序可能对被审计单位的工作效率和获利能力产生影响

C.内部控制良好时，注册会计师可能评估其控制风险较低而减少实质性测试

D.内部控制可能因执行人员滥用职权或内外串通而失效

A.执行替代

B.执行额外程序

C.执行追加程序

D.增加样本量或修改实质性测试程序

A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D.重新执行P公司的重要内部控制

A.相关内部控制不存在

B.相关内部控制虽然存在但审计人员发现其并未有效运行

C.控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量

D.期中审计后内部控制没有发生变动

当被审计单位内部控制很好时，审计人员可以不进行实质性测试，而直接根据环境证据形成审计结论和审计意见。( )

A.根据业务需要核定现金的库存限额，并按规定的限额控制库存现金

B.现金日记账做到日清月结，账款相符

C.企业需要使用现金，可以从现金收入中直接支付

D.企业审计或会计稽核人员应定期或不定期对库存现金进行核查或突击检查

A.负责SAP系统上线顾问和人员保存了后台操作权限，便于及时解决问题

B.系统开发完毕后，由开发机构对信息系统进行验收测试，保证符合需求方规定

C.公司实行异地备份制度，对重要数据每三个月交指定地点由专人保管

D.为了保证业务正常进行，在收款人员暂时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作

A.实施在审计方案中规划的遵循性测试

B.确定可以防止或探查错误和不正当行为的控制程序

C.不提高预先决定的实质性测试程度

D.决定业务记录是否可用以编制符合会计原则的财务报表

A.如果预期的控制风险的水平为最高，可不执行控制测试

B.如果预期的控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试

C.如果逾期控制风险的水平为中等或低，看计划执行最少的控制测试

D.无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试

A.只要有可能依赖内部控制，都要求进行符合性测试

B.在内部控制程度不足以信赖时，进行符合性测试是不恰当的

C.如果审查内部控制所耗费的工作量超过了因信赖内部控制而可以在符合性测试中减少工作量，可不进行符合性测试

D.B和C

E.A和B