下列项目中,会产生暂时性差异的是()。
A 、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B、非公益性捐赠支出
C、计提存货跌价准备
D、取得国债利息收入
A 、因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款
B、非公益性捐赠支出
C、计提存货跌价准备
D、取得国债利息收入
第2题
A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B.可供出售金融资产确认公允价值变动
C.确认国债利息收入同时确认的资产
D.存货计提存货跌价准备
第3题
A.因未决诉讼计提预计负债产生的暂时性差异
B.因管理用固定资产会计折旧与税法折旧不同产生的暂时性差异
C.因计提产品质量保证产生的暂时性差异
D.因其他权益工具投资公允价值上升产生的暂时性差异
第4题
A.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.不产生暂时性差异
第5题
A.交易性金融负债确认的公允价值变动金额
B.其他权益工具投资公允价值下跌的金额
C.其他债权投资公允价值上升确认的金额
D.外币财务报表折算过程中产生的外币报表折算差额
第6题
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异40万元
C.产生可抵扣暂时性差异80万元
D.不产生暂时性差异
第7题
A.产生应纳税暂时性差异500万元
B.确认递延所得税负债165万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.确认递延所得税资产165万元
第8题
A.会计折旧与税法折旧的差异
B.因非同一控制下企业合并而产生的商誉
C.期末按公允价值调增可供出售金融资产
D.计提无形资产减值准备
第9题
A.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
第10题
丙公司2009年年末资产负债表中有关账而价值和计税基础如表11-1所示。
表11-1 丙公司2009年年末资产负债表中有关账面价值和计税基础单位:元 | ||||
项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 暂时性差异 | |
应纳税 暂时性差异 | 可抵扣 暂时性差异 | |||
存货 | 20000000 | 24000000 | 4000000 | |
交易性金融资产 | 30600000 | 30000000 | 600000 | |
固定资产 | 70000000 | 70000000 | ||
无形资产 | 9000000 | 0 | 9000000 | |
预计负债 | 1000000 | 0 | 1000000 | |
应付账款 | 800000 | 800000 | ||
合 计 | 9600000 | 5000000 |
该公司适用的税率是25%,当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计,在未来期间能够产生足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。
第11题
A.按本期实现的利润计算的所得税费用
B.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税费用
C.本期发出的暂时性差异所产生的递延所得税费用
D.由于税率变动对递延所得税资产或负债账面余额的调整金额