题目内容
（请给出正确答案）
[多选题]
按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有()。
A.对“费用化支出”(计入管理费用)只允许据实扣除
B.对“费用化支出”(计入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.对“资本化支出”(计入无形资产)按150%扣除
D.对“资本化支出”(计入无形资产)按150%摊销
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（请给出正确答案）
A.对“费用化支出”(计入管理费用)只允许据实扣除
B.对“费用化支出”(计入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.对“资本化支出”(计入无形资产)按150%扣除
D.对“资本化支出”(计入无形资产)按150%摊销
答案
更多“按照现行税法规定，对企业发生的研究开发费用，正确的处理有（)。A.对“费用化支出”（计入管理费用”相关的问题
第1题
A.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
B.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
C.企业接受政府科技部门的资助(属于不征税收入)进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
D.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
E.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
第2题
A.可抵扣暂时性差异300万元
B.应纳税暂时性差异270万元
C.0
D.可抵扣暂时性差异270万元
第3题
A.0
B.99
C.24.75
D.396
第4题
A.282
B.288
C.432
D.423
第5题
A.研发形成的无形资产计税基础为855万元
B.研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元
C.因债务担保形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异100万元
D.本年应确认的应交所得税为221.25万元
第6题
甲公司20x 2年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：
（1）自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元、开发阶段符合资本化条件前支出60万元、符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20x2年年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。
（2）7月13，自公开市场以每股5．5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。20×2年12月13，乙公司股票收盘价为每股7．8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。
（3）20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25％；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理，计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。
（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在20×2年12月13的计税基础，编制确认涕砸所得税相关的会计分录。
（3）计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。
第7题
A.345
B.210
C.315
D.195
第8题
鹭岛公司2007年发生的有关交易和事项中，会计处理于税收处理存在差别的有：由于违法经营被罚款1万元；当年度发生的研究开发支出，按照税法规定可在税前扣除的金额为2万元，计入无形资产成本的为1万元；期末对持有的存货计提了5.2万元的存货跌价准备。该企业相应所得税税率为33%。经董事会研究决定，公司当年提取法定盈余公积的比例为10%，提取公益金的比例为8%。
要求：
第9题
2010年1月1日，甲公司董事会批准研发某项新产品专利技术，有关资料如下： (1)2010年，该研发项目共发生材料费用200万元，人工费用500万元，均属于研究阶段支出，以银行存款支付人工费用。 (2)2011年年初，研究阶段结束，进入开发阶段，该项目在技术上已具有可行性，甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持，该新产品专利技术研发成功后，将立即投产。 (3)2011年，共发生材料费用430万元，人工费用470万元(以银行存款支付)，另发生相关设备折旧费用100万元，2011年发生的支出均符合资本化条件。 (4)2012年1月1日，该研发项目研发成功，该项新产品专利技术于当日达到预定用途。 (5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年，该专利的法律保护期限为10年，甲公司对其采用直线法摊销、无残值；税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。 (6)2012年年末，该项无形资产出现减值迹象，经减值测试，该项无形资产的可收回金额为720万元，计提减值后，摊销年限、摊销方法和残值不需变更。 (7)其他资料： ①按照税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。甲公司该研究开发项目符合上述税法规定。 ②假定甲公司每年的税前利润总额均为10000万元，甲公司适用的所得税税率为25%。 ③假定甲公司除无形资产外不存在其他暂时性差异。 ④假定不考虑所得税之外的其他税费的影响。 要求： (1)编制2010年甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。 (2)编制2011年和2012年甲公司无形资产研发项目及摊销、减值的相关会计分录。 (3)分别计算2010年至2013年的递延所得税、应交所得税和所得税费用，并编制相关分录。
第10题
A.办理税务登记的纳税人
B.办理税务登记的从事生产的纳税人
C.办理税务登记从事经营的纳税人
D.临时从事经营的纳税人
