企业所得税筹划时，工资支出的节税途径有( )。

A.劳务报酬转换为工资

B.工资、薪金转化为劳务报酬

C.股息转化为工资

D.工资转化为股息

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

A.安置残疾人员所支付的工资

B.广告费和业务宣传费

C.研究开发费用

D.购置环保用设备所支付的价款

不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

A.使租金支出费用极大化

B.合理分配跨期间费用

C.取得合法凭证

D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

A.使租金支出费用极大化

B.合理分配跨期间费用

C.取得合法凭证

D.在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

某法律咨询事务所(非合伙企业)于2004年7月1日开业，当年实现利润80万元(无纳税调整事项)。预计2005年、2006年每年的利润额可达150万元。根据税法规定，这类新办企业可享受两年免税优惠。 分析要求：该事务所在2004—20．06年，共计应缴多少所得税(税率33％)？如果让你为其进行税务筹划，该事务所选择何月开业可节税？为什么7．

A.公益性捐赠支出200万元

B.职工福利支出160万元

C.职工教育经费支出125万元

D.2021年7月至2022年2月期间的厂房租金支出共计50万元

公益性捐赠支出200万元

职工福利费支出160万元

职工教育经费支出40万元

2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

案例2 (合理变更企业组织形式可节税)

某外商原来已与中方合资组建了一家公司，公司内设有非独立核算的研发部门。其生产的产品技术含量高，销路好，赚钱多。1999年底该外商想再追加投资，他在聘请专业人士经过认真调查测算和筹划以后，于2000年6月在原合资公司所在城市的国家级高新技术开发区内又新办了一个合资企业，让中方以土地与房屋作为投资，以缩短工程工期和节约新建企业的费用；同时，将原合资公司中的研发部门独立出来，在开发区内新组建一个为这两个合资企业服务的研发中心，自负盈亏，独立纳税。这一筹划的实施，每年可使该外商少负担企业所得税和增值税上百万元。

原因何在呢？一是该外商不在原合资企业中追加投资，而是选择再新办一个合资企业，因为按照现行税法规定，如果在原合资企业的基础上追加投资，其追加的投资不能享受企业所得税“二年免税、三年减半征税”的税收优惠；再新办一个合资企业，则可享受到“二年免税、三年减半征税”的税收优惠。二是新办的合资企业和研发中心选择设在国家级高新技术开发区，按税法规定可以享受企业所得税的优惠政策。三是将研发部门从原合资企业中独立出来，建一个独立的研发中心，主要是因为其生产的产品中含有研发部门开发的软件系统，产品销售时无法单独核算产品中所含软件的价值，由于软件价值包含在产品中又无法分开核算，按规定应依产品适用的17%的税率计算征收增值税，同时按适用所得税税率征收企业所得税，而享受不到《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税[2000]25号)规定的软件产品增值税税负超过3%部分实行“即征即退”和所得税减免等税收优惠政策。成立独立的研发中心后，其开发的软件可以按照独立价格卖给两个合资企业，不但可以享受税收优惠政策，而且购进使用该软件的两个合资企业的增值税还能得到抵扣。

分析要求：该案例采用了哪种税务筹划技术？你从中受到什么启发？

购置用于环境保护专用设备的投资额

为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用

安置残疾人员所支付的工资

赞助支出