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[主观题]

甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。

42.5

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发布时间：2022-09-15

更多“甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%。已预缴企业…”相关的问题

第1题

甲公司2017年度利润总额为800万元，所得税税率为25％，当年实际分配并发放给职工的工资为300万元，拨付的工会经费是5万元，递延所得税资产年初总额为20万元，年末余额为30万元，递延所得税负债年初数是50万元，年末数为80万元，假定甲公司无其他纳税调整项目，并且递延所得税资产和递延所得税负债均与所得税费用相关，则甲公司2016年的所得税费用为（）万元。

A.200

B.220

C.250

D.280

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第2题

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：（1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

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第3题

甲国A公司拥有设立在乙国的B公司50％的股份。A公司在某纳税年度在甲国有应税所得100万元，B公司在同

一纳税年度在乙国有应税所得200万元，并在缴纳公司所得税后按股权比例向A公司支付股息。已知甲国所得税税率为40％，乙国所得税税率为30％。假设甲国适用限额间接抵免法来解决母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税(国际重叠征税)，请计算A公司该纳税年度实际应向甲国缴纳的所得税税额(假设乙国免征股息预提税)。

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第4题

（2001年考试真题)华丰有限责任公司（以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为3

(2001年考试真题)华丰有限责任公司(以下简称华丰公司)所得税采用递延法核算，适用的所得税税率为33％。2001年度实现利润总额为2000万元，其中： (1)采用权益法核算确认的投资收益为300万元(被投资单位适用的所得税税率为33％。被投资单位实现的净利润未分配给投资者)。 (2)国债利息收入50万元。 (3)因违反合同支付违约金20万元。 (4)补贴收入300万元。 (5)计提坏账准备300万元(其中可在应纳税所得额前扣除的金额为50万元)。 (6)计提存贷跌价准备200万元。假定计提的坏账准备和存货跌价准备与税法规定的差异均属于时间性差异，华丰公司在未来3年内有足够的应纳税所得额用以抵减可抵减时间性差异。要求：

计算华丰公司2001年度的应交所得税，发生的递延税款金额(注明借方或贷方发生额)、所得税费用。

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第5题

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100

万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()万元。

A．10

B．12

C．30

D．79

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第6题

甲股份有限公司按债务法核算所得税。历年适用的所得税税率均为33%。至2002年12月 31日止，累计发生

的应纳税时间性差异为2000万元。该公司2003年度实现利润总额为3000万元，2004年度实现利润总额为2500万元，该公司其他有关资料如下： (1)2003年1月1日，甲公司以某项固定资产对乙公司投资，并持有乙公司30%的股份。投出固定资产的账面原价为8000万元，已提折旧为 2000万元，双方协议价格为6000万元。甲公司计划长期持有乙公司的股份。2003年甲公司对该项投资计提了400万元减值准备。 (2)2003年度，甲公司按权益法确认了对其子公司(丙公司)的投资收益850万元。丙公司适用的所得税税率为15%． (3)2003年度转回的应纳税时间性差异为1000万元。 (4)2004年度，甲公司收到丙公司当年宣告分派并发放的现金股利425万元。 (5)2004年度，甲公司冲回短期投资跌价准备 20万元，发生赞助支出50万元、非公益性捐赠支出20万元，发生其他应纳税时间性差异800万元、可抵减时间性差异300万元。假定；按所得税税法规定，甲公司计提的各项损失准备不得从应纳税所得额中扣除，从被投资单位分得的利润，在被投资单位宣告分派利润时计入应纳税所得额：不存在其他纳税调整事项。要求： (1)计算2003年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年来余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录． (2)计算2004年度甲公司的应交所得税、所得税费用、递延税款的年末余额(注明借方或贷方)，并编制与所得税相关的会计分录。 (要求写出相关科目的明细科目；不要求编制所得税费用结转本年利润和利润分配的会计分录)

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第7题

某公司2009年度自行申报应纳税所得额12万元。经注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额320万元(实际发放300万元)，职工工会经费、职工教育经费60万元。除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不考虑纳税调整，该公司2009年度应缴纳企业所得税为( )万元。

A.9.28

B.6

C.2.5

D.9.13

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第8题

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：（1)工资收入3800元，资金收

张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入： (1)工资收入3800元，资金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。 (2)3年期银行存款利息总收入800元。二级市场股票买卖所得2000元。 (3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820元。 (4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。 (5)受丙公司委托进行软件设计，取得计费2 000元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3 500元/月。个人所得税税率表 (工资、薪金所得适用) 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数含税级距 1不超过1500元的30 2超过1500元至4500元的部分10105 3超过4500元至9000元的部分20555 要求：根据上述资料，分析回答下列各小题。（本题2018年考试已不适用）下列税种中，属于张某出售商品房缴税的是（）。

A. 契税B. 印花税C. 营业税D. 个人所得税

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第9题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

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第10题

居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

王某从英国取得所得

林某从出版社取得稿酬所得1万元

李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

张某2015年度取得所得15万元

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第11题

公司2012年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税

所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、10万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。

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