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[主观题]

甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了

通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A．（300+38）×25%-60=24.5（万元）

B．300×25%-60=15（万元）

C．（300+300×12%）×25%-60=24（万元）

D．[300+（38-300×12%）]×25%-60=15.5（万元）

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发布时间：2022-11-15

更多“甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了”相关的问题

第1题

2018年5月，甲股份有限公司(下称“甲公司”)董事长王某违反公司章程规定将公司300万资金投入某网路借贷平台，2019年7月，该平台倒闭，甲公司损失惨重，部分股东书面请求甲公司监事会对王某提起诉讼，监事会拒绝，该部分股东中的下列股东因此拟单独向人民法院提起股东代表诉讼，其中有资格提起股东代表诉讼的有()。

A.已经连续240日持有甲公司1.2%股份的乙有限责任公司

B.已经连续360日持有甲公司0.8%股份的李某

C.已经连续90日持有甲公司5%股份的郑某

D.已经连续200日持有甲公司3%股份的赵某

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第2题

甲公司于2019年1月10日购入乙公司30%的股份，能够对其施加重大影响，购买价款为3300万元，当日办理完毕股权变更手续，并自取得投资之日起派人参与乙公司的生产经营决策。取得投资当日，乙公司可辨认净资产公允价值为9000万元，账面价值为8000万元。投资日，乙公司一批存货的账面价值为750万元，公允价值为1250万元，至2019年12月31日该批存货的80%对外出售;另还有一项管理用固定资产，账面原价为2000万元，已计提折旧1200万元，公允价值为1300万元，乙公司预计使用年限为10年，甲公司取得投资后的剩余使用年限是4年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。乙公司于2019年实现净利润1200万元。甲公司与乙公司的会计年度及采用的会计政策相同。不考虑其他因素的影响。则甲公司2019年确认的投资收益的金额为()万元。

A.360

B.202.5

C.225

D.292.5

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第3题

甲公司2019年1月10日以公允价值2800万元取得一项处于建设中的房产，甲公司在取得后继续建造期间发生建造和装修支出1000万元，发生应予资本化的借款利息200万元，该房产于2019年6月20日达到预定可使用状态。考虑自身生产经营需要，甲公司董事会作出决议将该房产40%留作自用办公楼，另外60%与A企业签订了租赁合同。合同规定的租赁期开始日为2019年7月1日，年租金180万元。该项房产预计使用年限为20年、预计净残值为0，甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，2019年甲公司因上述业务对利润总额的影响金额为()万元。

A.80

B.-10

C.-100

D.30

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第4题

2019年1月1日，甲公司取得B公司25%的股份，实际支付款项2100万元，能够对B公司施加重大影响，同日B公司所有者权益账面价值为8500万元(与公允价值相等)，2019年度甲公司实现净利润1000万元。2020年1月1日，甲公司又支付对价4650万元购买同一集团另一企业持有的B公司45%的股权。进一步取得股权投资时，B公司所有者权益账面价值为9500万元，公允价值为9800万元。进一步取得投资后，甲公司能够对B公司实施控制。假定甲公司和B公司采用的会计政策、会计期间相同，相关手续均于交易发生当日办理完毕。不考虑其他因素的影响，则下列处理中正确的有()。

A.进一步取得投资后形成同一控制下的企业合并

B.进一步取得投资后形成非同一控制下的企业合并

C.2020年1月1日进一步取得投资后长期股权投资的账面价值为4750万元

D.2020年1月1日进一步取得投资后长期股权投资的账面价值为6650万元

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第5题

甲公司于2016年12月31日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元，预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前，已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值，甲公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量，转换日，该房屋的公允价值为800万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2017年12月31日的公允价值为900万元。甲公司2×17年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2018年开始，适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.2017年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元

B.2017年应交所得税为1179.375万元

C.2017年确认递延所得税费用为20.625万元

D.2017年所得税费用为1200万元

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第6题

2X19年11月20日，甲公司以5100万元购入一台大型机械设备，经安装调试后，于2X19年12月31日投入使用。该设备的设计年限为25年，甲公司预计使用20年，预计净残值100万元，按双倍余额递减法计提折旧。企业所得税法允许该设备按20年、预计净残值100万元、以年限平均法计提的折旧可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2X20年实现利润总额3000万元，适用的企业所得税税率为25%，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。甲公司用该设备生产的产品全部对外出售。除本题所给资料外，无其他纳税调整事项,不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司2X20年度对上述设备相关会计处理的表述中，正确的有()。

A.2X20年末该设备的账面价值为4850万元

B.确认当期所得税815万元

C.设备的账面价值小于其计税基础的差异260万元应确认递延所得税资产65万元

D.计提折旧510万元

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第7题

甲公司2018年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2018年应交所得税金额为()万元。

A.475

B.470

C.500

D.395

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第8题

甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

6万元

10万元

3.6万元

4万元

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为()万元。

A.250

B.295

C.205

D.255

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第10题

2019年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2020年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为30万元，乙公司需要先预付定金15万元，如果甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。由于2019年年末原材料市场价格大幅度上升等因素，使得A产品成本超过合同价格。至2019年年末A产品已完工并验收入库，A产品实际成本总额为36万元，市价总额为40万元，2019年年末甲公司收到乙公司预付的定金15万元。假定不考虑其他因素。下列有关甲公司2019年对该销售合同会计处理的表述中，正确的是()

A.应确认存货跌价准备6万元

B.应确认资产减值损失15万元

C.应确认营业外支出12万元

D.应确认预计负债15万元

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第11题

ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2019年的财务报表，A注册会计师是财务报表的项目合伙人，相关情况如下：（1）由于甲公司管理层在作出会计估计时，利用内部专家开发的模型，所以A注册会计师认为甲公司的会计估计重大..

ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2019年的财务报表，A注册会计师是财务报表的项目合伙人，相关情况如下：（1）由于甲公司管理层在作出会计估计时，利用内部专家开发的模型，所以A注册会计师认为甲公司的会计估计重大错报风险较低。（2）在评价甲公司管理层使用的假设时，A注册会计师认为应该针对假设发表审计意见。（3）甲公司管理层认为外界环境已经发生变化，因此改变了会计估计的方法，A注册会计师据此认为甲公司管理层可能存在偏向。（4）A注册会计师认为由于适用的财务报告编制基础对关联方关系没有做出规定，所以不需要了解甲公司的关联方关系及其交易。（5）甲公司存在具有支配性影响的关联方，利用中间机构从事重大交易，A注册会计师认为难以判断此项交易是否具有正当商业理由，所以并不能认定甲公司存在由于舞弊导致的特别风险。要求：请分别针对上述情形，指出A注册会计师的做法是否存在不当之处，并简要说明理由。

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