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（请给出正确答案）
甲公司2010年12月31日与银行存款相关的资料见表13-3。
| 表13-3 银行存款相关资料单位：元 | ||
| 开户行 | 账号 | 银行存款日记账余额 |
| 工行解放路支行 | 213400× | 2487975.68 |
| 建行和平路支行 | 340020× | 4549246.87 |
| 中行江南路支行 | 610181× | 3652974.05 |
注册会计师李军于2011年1月20日取得了银行对账单，并将其与银行存款日记账进行了核对，未发现调整事项，两者相符。
请你代注册会计师李军编制银行存款(其他货币资金)明细表(见表13-4)(索引号为ZA3，复核人为张梅，复核日期为2011年1月21日)。
答案
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第1题
E公司2010年12月31日应付账款明细资料见表9-2。
| 表9-2 E公司2010年12月31日应付账款明细资料单位：元 | ||||
| 单位名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 合计 | 核算内容 |
| 一、应付账款关联方： | ||||
| 甲公司 | 3357551.97 | 3357551.97 | 材料费 | |
| 乙公司 | 6298149.09 | 6298149.09 | 设备款 | |
| 丙公司 | 2603202.34 | 2603202.34 | 材料费 | |
| 小计 | 12258903.40 | 12258903.40 | ||
| 二、应付账款非关联方: | ||||
| 丁公司 | 12603202.88 | 12603202.88 | 材料费 | |
| 戊公司 | 8699160.92 | 8699160.92 | 材料费 | |
| 戌公司 | 2335678.24 | 2335678.24 | 设备款 | |
| 小计 | 23638042.04 | 23638042.04 | ||
| 合计 | 35896945.44 | 35896945.44 |
注册会计师王平于2011年1月26日完成了对E公司应付账款的测试，经测试，发现欠丁公司的款项中有200万元因对方将材料发错，在2010年12月29日已经退回材料，但没有及时冲销应付账款，E公司已同意调整账目。请你代注册会计师王平编制应付账款审定表(见表9-3)的部分内容(索引号为FD1，复核人为注册会计师张志，复核日期为2011年1月27日)。
第2题
甲公司2010年12月31日应收账款项目账面余额为1256800元(账龄均在一年以内)，坏账准备余额为62000元。经测试，注册会计师李军认为应收账款项目应进行账项调整的数字为借方43200元，贷方20000元。
请你代注册会计师李军编制应收账款审定表(见表8-8)(编制日期为2011年1月23日，索引号为ZD1，复核人为注册会计师张梅，复核日期为2011年1月24日)。
第3题
请你代注册会计师张梅编制一份询证函(询证函索引号为ZD3，编号为001)。
第4题
某审计人员于2000年12月31日对甲股份有限公司短期投资进行审计。有关资料如下：
(1)甲公司2000年7月1日购入A公司的股票10000股，每股面值1元，实付款(含佣金和手续费)12000元，已知A公司股票在6月30日已宣告发放股利，每股0.05元，甲公司于7月15日收到现金股利。甲公司的会计处理如下：
7/1借：短期投资 12000
贷：银行存款 12000
7/15借：银行存款 500
贷：投资收益 500
(2)2000年底A公司又宣告发放下半年股利，每股0.06元。甲公司的会计处理如下：
12/31借：短期投资 600
贷：投资收益 600
要求：根据上述资料，指出问题所在，并作出必要的审计调整分录。
第5题
一、资料 1．卢泰商厦2010年共实现净利润360000元，接着又发生下列经济业务： (1)12月31日，按净利润10％的比例计提法定盈余公积，6％的比例计提任意盈余公积。 (2)12月31日，按净利润75％的比例分配给投资者利润，其中国家投资60％，大昌公司投资40％。 (3)次年1月15日，以银行存款支付应付给投资者的利润。 2．黄浦商厦股份有限公司2010年实现净利润2500000元，接着发生下列有关的经济业务： (1)12月31日，按净利润10％的比例计提法定盈余公积。 (2)12月31日，公司宣告将于次年1月18日分派优先股股利，每股0．12元，该公司共有200000股优先股。 (3)12月31日，按净利润5％的比例计提任意盈余公积。 (4)次年1月18日，发放优先股股利24000元。 (5)次年2月25日，公司宣告将于3月15日发放普通股股利，其中股票股利，每10股分派2股，每股面值1元；现金股利，每10股发放0．30元。该公司共有普通股股票9000000股。 (6)次年3月15日，普通股股票股利分派完毕，予以转账。 (7)次年3月15日，普通股现金股利分派完毕，予以入账。 二、要求 编制会计分录。
第6题
(1)现金实有数1240元。
(2)银行核定该公司现金限额为1600元。
(3)经核对1月1日—16日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日—16日收入现金数为5000元、支出现金数为5200元正确无误。
要求：根据以上资料，核实2010年12月31日资产负债表上的“货币资金”项目中所列现金数是否正确。
第7题
甲公司的财务经理在复核2013年度财务报表时，对以下交易或事项会计处理的正确性难以作出判断：(1)为减少交易性金融资产市场价格波动对公司利润的影响，2013年1月1日，甲公司将所持有乙公司股票由交易性金融资产重分类为可供出售金融资产，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。2013年1月1日．甲公司所持有乙公司股票共计300万股，其中200万股系2012年1月5日以每股12元的价格购入，支付价款2400万元，另支付相关交易费用8万元；100万股系2012年10月18日以每股11元的价格购入，支付价款1100万元．另支付相关交易费用4万元。2012年12月31日．乙公司股票的市场价格为每股10．5元。甲公司估计该股票价格为暂时性下跌。2013年12月31日，甲公司对持有的乙公司股票按照年末公允价值进行了后续计量，并将其公允价值变动计入了所有者权益。2013年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。(2)为减少投资性房地产公允价值变动对公司利润的影响，从2013年1月1日起，甲公司将其投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式，并将其作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。甲公司拥有的投资性房地产系一栋专门用于出租的厂房，于2010年12月31日建造完成达到预定可使用状态并开始用于出租，成本为8500万元。2013年度，甲公司对出租厂房按照成本模式计提了折旧，并将其计入当期损益。在投资性房地产后续计量采用成本模式的情况下，甲公司对出租厂房采用年限平均法计提折旧，自厂房达到预定可使用状态的次月起计提折旧，预计使用25年，预计净残值为零。在投资性房地产后续计量采用公允价值模式的情况下，甲公司出租，一房各年年末的公允价值如下：2010年12月31日为8500万元；2011年12月31日为8000万元；2012年12月31日和2013年1月1日为7300万元；2013年12月31日为6500万元。(3)假定不考虑所得税及其他因素；2013年财务尚未结账。要求：
根据资料(1)，判断甲公司2013年1月1日将持有乙公司股票重分类并进行追溯调整的会计处理是否正确，同时说明判断依据；如果甲公司的会计处理不正确，编制更正的会计分录。
第9题
填列甲公司2007年12月31日与生产产品W相关的资产组减值测试表(表格如下，不需列出计算过程)。表2—8—3中所列资产不属于资产组的，不予填列。
第10题
根据企业相关业务资料，计算资产负债表中各项目的金额。
南京俊达电子设备有限公司2009年12月31日部分总分类账户及明细分类账户的期末余额如下：
| 总分类账户余额单位：元 | ||
| 总分类账户 | 借方余额 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 3000 | |
| 银行存款 | 11500 | |
| 应收账款 | 5000 | |
| 预付账款 | 7500 | |
| 材料采购 | 4650 | |
| 原材料 | 18950 | |
| 库存商品 | 9700 | |
| 生产成本 | 22600 | |
| 应付职工薪酬 | 5000 | |
| 利润分配 | 18600 | |
| 预收账款 | 7500 | |
| 短期借款 | 65000 | |
| 应付账款 | 7000 | |
| 长期借款 | 450000 |
| 有关明细账户余额单位：元 | |||||
| 账户 | 借或贷 | 金额 | 账户 | 借或贷 | 借或贷 |
| 应收账款 | 借 | 5000 | 应付账款 | 贷 | 7000 |
| ——A公司 | 借 | 6000 | ——甲公司 | 贷 | 7600 |
| ——B公司 | 贷 | 1000 | ——乙公司 | 借 | 600 |
| 预收账款 | 贷 | 7500 | 预付账款 | 借 | 7500 |
| ——C公司 | 贷 | 8000 | ——丙公司 | 借 | 8000 |
| ——D公司 | 借 | 500 | ——丁公司 | 贷 | 500 |
要求：根据上述资料计算资产负债表中下列项目的金额。
第11题
A.30
B.300
C.0
D.150
