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[单选题]

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是（)。

A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

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发布时间：2022-08-23

更多“企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是( )。”相关的问题

第1题

下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，正确的有()。

A、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

B、资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D、企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

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第2题

企业在2019年完成了合并重组，符合并选择了特殊性税务处理，合并方所得税汇算清缴时在电子税务局进行备案，并留存资料备查。（)

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第3题

财政部、国家税务总局日前发出通知，对兼并重组过程中享受企业所得税递延处理特殊政策的条件进行调整，使更多企业兼并重组可以适用特殊性税务处理政策，即有关股权或资产按()，暂不征收企业所得税。

A.历史成本计价

B.边际成本计价

C.并购成本计价

D.综合成本计价

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第4题

下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（)。

A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务

B.在企业股权收购的一般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定

C.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额，低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税

D.在企业资产收购的特殊性税务处理中，收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

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第5题

某企业适用所得税税率为33%，2006年度应纳税所得额200万元，从联营企业分回利润85万元，联营企业适用税税率为15%，联营企业享受15%的优惠税率没有期限，该企业本年度应纳所得税额为( )。

A.84万元

B.93.06万元

C.66万元

D.15万元

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第6题

对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（)

对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。()

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第7题

下列关于新税法的叙述不正确的是()。

A.按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则，建立各类企业统一适用的企业所得税制度

B.参照国际通行做法，体现了“四个统一”

C.两税合并的核心方案在于内外资企业均按照25%的税率征收企业所得税

D.老的外资企业享有3年的过渡期照顾

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第8题

某企业年初累计可抵减暂时性差异为2300万元，本年发生的可抵减时间性差异为500万元。适用的所得税税率由上年的33%调整为本年的30%。采用债务法核算所得税的情况下，本年递延所得税资产的发生额为( )万元。

A.81(借方)

B.81(贷方)

C.69(借方)

D.69(贷方)

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第9题

甲公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元，每股面值1元)作为对价，从X公司处取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另以银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，乙公司除一项固定资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为()万元。

A.200

B.-200

C.160

D.184

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第10题

A公司适用的所得税税率为25%。2021年1月1日，A公司以增发1000万股普通股(每股市价1.6元，每股面值1元)作为对价，从X公司处取得B公司公司80%的股权，能够对B公司公司实施控制，另以银行存款支付发行费用80万元。当日，B公司公司可辨认净资产账面价值为1600万元，B公司公司除一项固定资产外，其他资产公允价值与账面价值相等，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。A公司与X公司不具有关联方关系。该项企业合并在合并财务报表中形成的商誉为()万元。

A.200

B.-200

C.160

D.184

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