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[主观题]

某企业上年度发生原材料短缺4.5万，但一直未进行处理。注册会计师采取的审计步骤包括()。

某企业上年度发生原材料短缺4.5万，但一直未进行处理。注册会计师采取的审计步骤包括（)。

A、了解上述材料短缺的原因

B、了解上述材料短缺未予处理的原因

C、了解是否报税务机关审批

D、查明是否已在上年度财务报表中予以说明

E、检查对当年财务报表的影响

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发布时间：2022-09-11

更多“某企业上年度发生原材料短缺4.5万，但一直未进行处理。注册会计师采取的审计步骤包括()。”相关的问题

第1题

（一）某乙企业为增值税务局一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2008年3月份发

生如下经济业务：

购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．

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第2题

某厂属增值税一般纳税人，主要生产各种机床，其流转税以1个月为纳税期，所得税每季按实际经营情况预缴，税率为3

3%。某注册会计师于2000年4月12 日受企业委托，对该企业一季度所得税及流转税纳税情况进行审查。

审查要求：

(1)根据所给资料顺序扼要指出纳税方面的问题，并作相关调账处理。

(2)正确计算企业一季度应预缴的所得税和应补增值税、城市维护建设税、教育费附加，并作相关补提、补缴税费的会计处理 (保留小数点后两位，以元为单位)。

有关核算资料如下：

(1)1月20日，163^#凭证，购食用油发给职工过节，取得增值税专用发票上注明金额为100000元，税金为13000元，企业作会计分录如下：

借：管理费用——其他 100000

应交税金——应交增值税(进项税) 13000

贷：银行存款 113 000

(2)2月8日，47^#凭证，辅助生产车间为本企业一专项工程 (尚未完工)特制1台专用机床，经核实其实际生产成本为64000元(税务核定成本利润率为10%)，企业作会计分录如下：

借：在建工程 64000

贷：生产成本——辅助生产成本 64000

(3)2月21日，301^#凭证，企业从市煤炭公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1300元，本企业车队拉回，途中超载被交警罚款200元，验收入库时，发现短缺0.10吨，系合理损耗，企业作会计分录如下：

借：原材料——煤炭 10000

应交税金——应交增值税(进项税) 1300

管理费用——其他 200

贷：银行存款 11500

(4)3月4日，发生一笔债务重组，企业以一批产品10万元(不含税价12万元)抵应付账款15万元，当月企业作账务处理：

借：应付账款 150000

贷：库存商 100000

资本公积 50000

(5)审查3月31日企业A产成品的盘点表，账实相符，A产成品3月末账上余额为367000元。进一步对A产品进行截止测试，发现一批A产成品(成本价34000元)于3月30日入账，但盘点表中并不包括该批产品。进一步审查得知该批产品4月2日才完工人库(3月末A产品的在产品未盘点)。

其他资料：

(1)企业采用账结法核算利润，3月底“本年利润”利目的贷方余额为420000元。

(2)1～3月份“应交税金——应交增值税”明细账有关资料表明各月销项税均大于进项税，且各月末“应交税金——应交增值税”科目无余额。

(3)城建税税率为7%，教育附加费率为3%。

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第3题

某国有企业2011年度发生亏损，根据企业所得税法法律制度的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不超过（)年度。

A.2019

B.2018

C.2017

D.2016

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划

成本进行日常核算，计划单位成本为每千克 20 元，2013 年 6 月初，该企业“银行存款”科目余额为 300 000 元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为 30 000 元和 6 152 元，6 月份发生如下经济业务：（1）5 日，从乙公司购入材料 5 000 千克，增值税专用发票上注明的销售价格为 90 000元，增值税税额为 15300 元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。（2）8 日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺 50 千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。（3）10 日，从丙公司购入材料 3 000 千克，增值税专用发票上注明的销售价格为 57 000元，增值税税额为 9 690 元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。（4）15 日，从丁公司购入材料 4 000 千克，增值税专用发票上注明的销售价格为 88 000元，增值税税额为 14 960 元，材料已验收入库，款项尚未支付。（5）6 月份，甲企业领用材料的计划成本总计为 84 000 元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据期初资料和资料（1）至（4），甲企业“原材料”科目借方余额为 269 000 元，下列关于材料成本差异的表述正确的是（）。

A. 当月材料成本差异率为 3.77%B. 材料成本差异”科目的借方发生额为 8 000 元C. 当月材料成本差异率为 0.8%D. 材料成本差异”科目的贷方发生额为 19 000 元

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第5题

A公司为增值税一般纳税企业。本月购进原材料210吨，货款为6000万元，增值税为1020万元；发生的保险费为350万元，入库前的挑选整理费用为130万元；收入库时发现数量短缺7．5吨，实际收到202．5吨。经查属于运输途中合理损耗。A公司该批原材料实际单位成本为每吨（）万元。

A.32

B.35．28

C.32．4

D.36

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第6题

某企业为增值税一般纳税人，原材料的核算采用计划成本法，从甲公司购入一批原材料，该材料计划成本每吨20元。本期购进6000吨，取得增值税普通发票，发票上注明的价款总额为140400元。另发生保险费用600元。运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为()元。

A.21100

B.-21100

C.21000

D.-21000

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第7题

某企业为增值税一般纳税人，2019年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2．6万元，款项已经支付。另以银行存款支付装卸费0．3万元（不考虑增值税）。入库时发生挑选整理费0．2万元，运输途中发生合理损耗0．1万元。不考虑其他因素，该批原材料的人账成本为（）万元。

A.20．5

B.29

C.20．6

D.20．4

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第8题

某企业为增值税一般纳税人，2016年9月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50万元。增值税税额为8.5万元。款项成本支付。另以银行存款支付装卸费0.3万元（不考虑增值税)。入库时发生挑选整理费0.2万元。运输途中发生合理损耗0.1万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。

50.6

50.4

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第9题

某企业2001年1月1日投保火灾保险及利润损失保险，2000年的毛利润率为30%，该企业在2001年7月1日发生火灾，需6个月的赔偿期，2000年7月1日至12月31日同期的标准营业额为50000元，赔偿期的实际营业额为30000元。假定本年度利润比上一年度增长10%，则毛利润损失为()。

A.5100元

B.6000元

C.6600元

D.7500元

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第10题

某工业企业为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法核算，A材料计划成本每吨为20元。本期购进A材料6 000吨，收到的增值税专用发票上注明的不含税价款总额为102 000元，增值税税额为13 260元。另发生运杂费1 400元，途中保险费359元。原材料运抵企业后验收入库5 995吨，运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异为（）元。

A.超支1 099

B.超支1 199

C.节约16 141

D.节约16 241

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第11题

甲公司是一家生产和销售挖掘机的企业。A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计的项目合伙人

。在检查销售与收款循环时发现如下情况：

资料一：

(1)甲公司与X租赁公司签订了H型挖掘机的固定售价销售合同。H型挖掘机系按X租赁公司的要求特别生产制造，因原材料价格持续上涨，导致生产的H型挖掘机的成本将大于售价。

(2)由于市场趋近于饱和，竞争激烈，行业平均销售增长率为10%，甲公司管理层决定从2013年起对销售客户提供1个月免费试用期，期满如不满意可无条件退货，以增加销售量。

(3)甲公司的主要客户W公司发生重大安全事故，导致近期无力偿还2013年度赊购货款。