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[单选题]

2021年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1000万元，当年该公司高管对其拥有的100000股股票期权行权，行权价为20元/股，行权日公允价值为50元/股，会计上费用确认了180万。假设公司当年发生的职工教育经费为70万元，上年结转未扣除的职工教育经费为40万元，上述事项应调整应纳税所得额（）。

A.调减24.4万元

B.调减144.4万元

C.调减160万元

D.调减154万元

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发布时间：2023-02-15

更多“2021年某医药上市公司给自有员工以现金形式发放的合理工资总额为1000万元，当年该公司高管对其拥有的100000股股票期权行权，行权价为20元/股，行权日公允价值为50元/股，会计上费用确认了180…”相关的问题

第1题

2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A.54.96

B.55.97

C.56.98

D.60.00

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第2题

甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25%，相关资料如下：（1）甲公司2020年末的普通股股数为6000万股，2021年3月31日，经公司股东大会决议，以2020年末公司普通股股数为基础，向全体股东每10股送红股2股，2021年9月30日又增发普通股300万股，除以上情况外。公司2021年度没有其他股份变动事宜。（2）甲公司2021年平均资产总额为80000万元，平均负债总额为20000，净利润为12000万元，公司2021年度股利支付率为50%，并假设在2021年末以现金形式分配给股东。（3）2022年初某投资者拟购买甲公司股票，甲公司股票的市场价格为10元/股，预计未来两年的每股股利均为1元，第三年起每年的股利增长率保持6%不变，甲公司β系数为1.5，当前无风险收益率为4%，市场组合收益率为12%，公司采用资本资产定价模型计算资本成本率，也即投资者要求达到的必要收益率。（4）复利现值系数表如下：要求：（1）计算甲公司的如下指标，①2021年净资产收益率；②2021年支付的现金股利。（2）计算甲公司的如下指标，①2021年基本每股收益；②2021年每股股利。（3）基于资本定价模型，计算2022年初的如下指标：①市场组合的风险收益率；②甲公司股票资本的成本率；③甲公司股票的每股价值。并判断投资者是否应该购买甲公司股票。

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第3题

2009年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（)的房产税税率。A．0B．1．2％C．4％D．12％

2009年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用()的房产税税率。

A．0

B．1．2％

C．4％

D．12％

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第4题

2020年12月31日甲股份有限公司持有某上市公司A股股票10万股(划分为可供出售金融资产)，购入时每股公允价值为12元，2020年年末账面价值为144.1万元，包括成本120.6万元和公允价值变动23.5万元。企业于2021年11月2日以每股15元的价格将该股票全部出售，支付手续费0.5万元，该业务影响甲公司2021年年度营业利润的金额是()万元。

A.28.9

B.30

C.29.4

D.29.5

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第5题

东方公司为一上市公司，为了激励员工，制定了一份股份激励计划。为了保证企业资金的供给，东方公司决定以自身的权益工具进行结算。下列各项中，企业可以选定的支付工具有（)。

A.股票期权

B. 模拟股票

C. 限制性股票

D. 现金股票增值权

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第6题

甲公司为一上市公司，为了激励员工，制定了一份股权激励计划。协议中规定甲公司授予企业高管人员现金股票增值权，用于激励符合条件的高层管理人员。甲公司这一举动属于（)。

A.以现金结算的股份支付

B.以权益结算的股份支付

C.以负债结算的股份支付

D.以净资产结算的股份支付

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第7题

晓君是个典型的富二代，他有三个叔叔都是上市公司的老板，通过晓君的描述，你觉得他哪个叔叔的公司发展潜力更好（)？

A.陈叔叔，机械设备某上市公司，营业收入8亿，其中固定资产占总资产的比率为43%

B.王叔叔，医药生物某上市公司，营业收入15亿，其中前5名大客户占营业收入的37.64%

C.张叔叔，通讯设备某上市公司，营业收入10亿，公司毛利率45%

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第8题

某股份有限公司于2007年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，作为交易性金融资产核算。购买该股票支付手续费等10万元。5月25日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2007年12月31日该股票投资的账面余额为（）万元。

A.550

B.575

C.585

D.610

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第9题

某股份有限公司于2008年3月30日，以每股12元的价格购入某上市公司股票50万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费等10万元。5月22日，收到该上市公司按每股0.5元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股11元。2008年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（）万元。

A.550

B.575

C.585

D.610

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第10题

根据群众举报，某县工商部门对某医药公司进行检查，检查发现，2005年5月至2006年4月，医药公司共向县第一人民医

院销售药品300余万元。医药公司按照约定，两次组织医院部门负责人、经办人员及其家属到某省旅游作为答谢，并由业务员李某经手直接提供数额不等的现金给上述人员作旅游零用，开支共20多万元，以医药公司业务人员差旅费入账。又查明，2006年2月，医药公司业务员曾某私下买通县药品采购中心负责人李某，利用李某的个人影响力使医药公司获得价值120万元的药品采购订单，经查实，曾某先后两次给了李某3万元“顾问费”，该款从医药公司给员工的推销奖金中开支。另查明，该医药公司于2006年8月间，将一批市值170万元的药品销售给第一人民医院时，为争取日后的销售机会，将该批药品按6折结算，购销双方均按照实际结算如实入账。

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第11题

小白的三个叔叔都是上市公司的老板，通过小白的描述，你觉得他哪个叔叔的公司成长性更好（)

A.陈叔叔，某机械设备公司，营业收入8亿，营业收入增长率为5%

B.王叔叔，某医药生物公司，营业收入15亿，营业收入增长率为10%

C.张叔叔，某通讯设备公司，营业收入10亿，营业收入增长率为15%

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