简述巴寒尔委员会对银行内部控制的研究和认识。

根据COSO委员会对内部控制所下的定义，以下描述不正确的是()。

A．内部审计部门通常是内部控制系统的主要监察人

B．风险评估是确定如何降低和管理风险的依据，同时也是其它内部控制元素的根基

C．企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题

D．内部控制系统应嵌入企业运营之中，并成为公司文化的一部分

A.发现高级管理人员舞弊

B.重述财务报表，以反映重大错报的更正情况

C.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表可由企业内部控制发现

D.审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效

E.注册会计师识别出当期财务报表存在重大错误，而该错报表不可能有企业内部控制发现

了七类。其中，()是指相关人员利用其金融垄断权力(如市场及业务准人、资金配置、账户管理、人力资源调动权等)所进行的不按交易规则作为，为自身牟取私利的行为。

A．内部欺诈

B．外部欺诈

C．违规操作

D．金融腐败

内部审计部门的机构设置的原则规定。下列关于我国商业银行内部审计体系说法正确的是()。

A．审计委员会对独立董事负责，直接向独立董事报告，确保了内部审计体系的独立性和权威性

B．内部审计部门严格实行自上而下的垂直管理，下级审计部门直接对上级审计部门负责

C．内部审计部门参与商业银行操作风险管理，确保其有效性

D．以上说法都正确

》关于内部审计部门的机构设置的原则规定。下列关于我国商业银行内部审计体系说法不正确的是()。

A．审计委员会对董事会负责，直接向董事会报告，确保了内部审计体系的独立性和权威性

B．内部审计部门严格实行自上而下的垂直管理，下级审计部门直接对上级审计部门负责

C．内部审计部门参与商业银行操作风险管理，确保其有效性

D．内部审计部门对操作风险管理政策本身的有效性和风险政策、程序等执行情况进行全面的审计和监督

A.注册会计师发现涉及被审计单位总经理小额舞弊行为

B.被审计单位重述此前发布财务报表，以改正由于错误导致重大错报

C.注册会计师在审计过程中发现当期财务报表存在重大错报，而被审计单位内部控制在运营过程中未能发现该错报

D.被审计单位审计委员会对内部控制监督无效

A.操作性目标

B.信息性目标

C.合规性目标

D.经营性指标

委员会对操作风险事件的分类，将我国商业银行操作风险事件分为七类。其中内部欺诈是指()。

A．商业银行内部员工因过失没有按照雇佣合同、内部员工守则、相关业务及管理规定操作或者办理业务造成的风险，主要包括因过失、未经授权的业务或交易行为以及超越授权的活动

B．员工故意骗取、、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失

C．商业银行员工由于知识、技能匮乏而给商业银行造成的风险

D．违反就业、健康或安全方面的法律或协议，包括《劳动法》和《合同法》等，造成个人工伤赔付或因性别(种族)歧视事件导致的损失