增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（)。A．增值税B．印花税C．消

在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括( )。

A．营业税 B．增值税

C．消费税 D．土地增值税

E．资源税 F．城市维护建设税

某企业主要生产粮食白酒，为增值税一般纳税人，20××年度生产经营情况如下： (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税)； (2)产品销售成本540万元； (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (4)缴纳增值税30万元，消费税及附加税等共计70万元； (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)； (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法，当地人均月计税工资标准为1600元，已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求：根据上述资料，依据企业所得税的有关规定，依次回答下列相关问题： (1)计算工资应调整的应纳税所得额； (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额； (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益、救济性捐赠金额； (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。

企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是()。

A．增值税

B．消费税

C．资源税

D．土地增值税

某公司为增值税一般纳税企业，2005年11月，赊销给丙企业一批产品后，已按正常情况确认销售收入5850000元(含增值税税额)，并结转销售成本4000000元。年末，公司按应收账款余额的5%计提坏账准备。2006年3月22日，因发生质量问题该批产品被退回，同时，收到了增值税进货退出证明单。退回商品已经入库，已开具红字增值税专用发票。财务报告批准报出日为2006年4月25日。适用的所得税税率为33%(在计算所得税时，不考虑应纳税暂时性差异)，按净利润的15%提取盈余公积。

要求：对该公司发生的资产负债表日后调整事项编制会计分录。

(1)销售产品取得不含税收入3480万元；

(2)2010年利润表反映的内容如下：

①产品销售成本2600万元；

②销售税金及附加50万元；

③销售费用400万元(其中广告费200万元)；

④财务费用40万元；

⑤管理费用180万元(其中业务招待费35万元，职工福利费18万元，新产品研究开发费20万元)；

⑥营业外支出200万元(其中通过红十字会捐赠给某灾区10万元，非广告性赞助支出8万元，存货盘亏损失50万元未经审批)。

(3)全年提取并实际支付工资支出共计200万元，职工教育经费、职工工会经费分别按工资总额的2.5%、2%的比例提取。

(4)职工教育经费支出8万元，全年拨缴工会经费2万元。

(5)其他资料：该企业2010年平均职工人数80人，资产总额2600万元。除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。

要求：计算该公司2010年应缴纳的企业所得税(小数点保留两位数)并填制企业所得税纳税申报表。

A.社会保险费

B.职工福利费

C.工会经费

D.职工教育经费

一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是()。

A．非正常损失的购进货物

B．非正常损失的产成品所耗用的购进货物

C．用于增值税免税项目的购进货物

D．用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品

A.城市维护建设税

B.土地增值税

C.允许抵扣的增值税

D.企业所得税