从佳信工厂购入材料一批，增值税专用发票列明：甲材料3000千克、单价34.90元、计104700元，乙材料2000千克、单价12元、计24000元，材料买价合计128700元;进项税额21879元。经审核无误，当即由银行转账支付;材料尚未运到。

A.100

B.115

C.114.66

D.117

A.4000元

B.4500元

C.4520元

D.5085元

某工业企业为增值税一般纳税人，原材料成本的核算采用实际成本法，适用的增值税税率为17％。 (1)从A厂购入甲材料，取得的增值税专用发票注明价款100000元，税款17000元，款项以银行存款支付，原材料已验收入库。增值税专用发票尚未进行认证。 (2)开出转账支票预付B厂甲材料款30000元。 (3)从国外进口一批乙材料，材料已验收入库，材料成本为1000000元，应纳关税150000元，消费税50000元，款项以银行存款支付。 (4)从C厂购入丙材料，收到的增值税专用发票注明价款200000元，税款34000元，货款已支付，货物尚未收到。增值税专用发票尚未进行认证。 (5)购入的丙材料运到，验收时发现与合同不符而全部退货，并取得当地主管税务机关开具的证明单送交C厂，代垫退货运杂费800元。 (6)收到C厂开来的红字增值税专用发票及款项。 (7)从D厂购入丁材料，采用验单付款，收到的D厂转来的托收承付结算凭证及增值税专用发票，发票上列明数量400公斤，单价每公斤60元，增值税进项税额4080元。增值税专用发票尚未进行认证。 (8)丁材料运到并验收入库，发现短缺20公斤，其中5公斤为定额内损耗，其余为非定额内损耗，原因待查。 (9)收到电力公司开来的电力增值税专用发票，因该企业生产经营用电和职工生产用电是一个电表，所以增值税专用发票的增值税额中有属于职工个人消费的部分。本月电价20000元，其中生产用电的电价为18000元，职工生活用电的电价是2000元。电力公司开来的增值税专用发票中，电价20000元，税额3400元，价税合计23400元。该企业对职工个人用电部分在发工资时扣回。增值税专用发票尚未进行认证。 (10)接受S厂以原材料甲进行的投资，开来的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元，直接将货物送到仓库验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (11)接受W厂投资的丙材料，增值税专用发票上列明价款40000元，税额6800元，材料已验收入库。增值税专用发票尚未认证。 (12)购入不动产在建工程用材料，取得的增值税专用发票注明价款50000元，税款8500元，款项以银行存款支付。 (13)接受W厂捐赠的丙材料，未取得增值税专用发票，捐赠协议上注明价款117000元。原材料已收到。 (14)上述增值税专用发票到主管税务机关进行认证，全部认证通过。 试根据上述资料，做出相应的会计分录。

购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为200万元（不含增值税），增值税为34万元．货款已付，材料已验收入库．

A.114.66万元

B.98万元

C.117万元

D.115万元

乙企业为增值税一般纳税人，8月发生以下业务

(1)购入一批原材料，专用发票上注明价款200万元，增值税额34万元，货款用银行存款支付，并另用银行存款支付运杂费1万元(其中运费5000元，建设基金3000元，装卸费2000元)，材料已运到并验收入库。

(2)收购一批农产品，收购凭证上注明的价款10万元，农产品已验收入库。

(3)将上月购入的原材料用于建造厂房，该材料账面成本为1万元。

(4)将一批产成品用于建造厂房，成本2万元，市场不含税售价4万元。

要求：做出以上业务的分录。(假定专用发票都已经过认证)

某服装厂为增值税一般纳税人

(1)购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元。支付运费取得增值税普通发票上注明运费1万元

(2)购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明税额3.8万元

(3)销售服装收取不含税价款68万元，同时收取不含税的包装费5万元

(4)将自产的服装发给职工作为福利该批服装的成本为8万元,市场上无同类服装的销售价格该服装的成本利润率为10%

(5)月底盘点发现因管理不善造成上月购入的已抵扣进项税额的部分材料受损，受损的材料账面成本为2.5万元。

要求:(1)计算该企业当月可抵扣的进项税额;

(2)计算该企业应缴纳的增值税。

A.20 200

B.21 400

C.23 804

D.25 004

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2006年5月份有关生产经营业务如下：

(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。

(2)以折扣销售方式销售给某商场乙产品100件，每件2万元，按协议折扣10%(折扣额与销售额在同一张增值税专用发票上反映)。同时协议对方在10天内付款给予2%优惠。货物于5月6日发出，货款于5月14日收到。

(3)销售丙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

(4)用以旧换新方式销售丁产品一批，新产品不含税价款为10万元，旧产品折抵货款2万元，实收货款8万元，旧产品未取得增值税专用发票。

(5)将本企业生产的一批产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

(6)销售使用过的进口摩托车10辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.8万元。

(7)购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，已通过认证，注明支付的货款80万元，进项税额13.6万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

(8)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

(9)从某废旧物资回收经营单位购入废旧物资一批，取得由税务机关监制的普通发票上注明金额为2万元，货物验收入库。

(10)从一小规模纳税人处购入辅助材料一批，取得由其主管税务机关代开的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税0.6万元，货物已验收入库。

(11)当月将库存的2月份购入的一批原材料用于企业的在建工程，该批材料的实际成本3万元，税率为17%。

(12)购入生产用设备一台，取得增值税专用发票上注明，货款30万元，增值税款5.1万元。

要求：计算该企业2006年5月应缴纳的增值税税额。

A.借:原材料1000应交税费—应交增值税(进项税额)300贷:应付账款1300

B.借:原材料1170应交税费—应交增值税(进项税额)130贷:应付账款1300

C.借:原材料1130应交税费—应交增值税(进项税额)170贷:应付账款1300

D.借:原材料1300贷:应付账款1300