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[多选题]

根据税法年度汇算有关规定，对没有取得境外所得的居民个人，为便于其更好地理解并办理年度汇算，根据不同情况，将原《个人所得税年度自行纳税申报表》细分为（）。

A.《个人所得税减免税事项报告表》

B.《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》

C.《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》

D.《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》

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发布时间：2023-02-25

更多“根据税法年度汇算有关规定，对没有取得境外所得的居民个人，为便于其更好地理解并办理年度汇算，根据不同情况，将原《个人所得税年度自行纳税申报表》细分为（）。”相关的问题

第1题

根据《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法(试行)》规定，以下非境内注册居民企业日常申报征收管理说法正确的是：()。

A.非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

B.主管税务机关应当在非境内注册居民企业年度申报和汇算清缴结束后60个工作日内，判定其构成居民身份的条件是否发生实质性变化

C.对于境外中资企业频繁转换企业身份，又无正当理由的，主管税务机关应层报国家税务总局核准后追回其已按居民企业享受的股息免税待遇

D.对非境内注册居民企业未依法履行居民企业所得税纳税义务的，主管税务机关应依据税收征管法及其实施细则的有关规定追缴税款、加收滞纳金，并处罚款

E.对实际管理机构转移至境外或者企业中资控股地位发生变化的，主管税务机关应上报上级机关终止其居民身份

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第2题

以下情形，不能通过自然人电子税务局在网上进行年度汇算申报的是？（)

A.两处取得工资薪金

B.两处取得全年一次性奖金

C.取得境外收入

D.年度综合所得收入额超过12万

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第3题

关于个税汇算清缴纳税申报表，以下表述不正确的是（）。

A.《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》，该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得（以下称“综合所得”）的居民个人

B.《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》，该表适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得，且年综合所得收入额不超过6万元的居民个人，按税法规定进行年度汇算

C.《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》，该表通过提问的方式引导居民个人完成纳税申报，适用于纳税年度内仅从中国境内取得综合所得的居民个人，按税法规定进行年度汇算

D.《代扣代缴手续费申请表》，该表适用于个人在纳税年度内发生减免税事项，扣缴义务人预扣预缴时或者个人自行纳税申报时填报享受税收优惠

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第4题

有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（)。

A.取得境外所得

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.因移居境外注销中国户籍

D.取得综合所得需要办理汇算清缴

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第5题

根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有( )。

A.纳税人在两处或两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

B.稿酬所得按次征收

C.个人在1年内分次取得承包经营.承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补

D.劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额

E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期

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第6题

某生产混凝土搅拌机的生产企业在2010年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，将全年会计

利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整：

(1)4月，该企业购入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。

(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(3)7月，该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。

(4)12月，该企业购进环境保护专用设备一台，购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。

要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：

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第7题

如果纳税人2019年度没有任职受雇单位，即未取得工资、薪金，仅有非连续性劳务报酬、稿酬或者特许权使用费所得，可向户籍地税务机关办理年度汇算，也可向经常居住地税务机关办理年度汇算。（）

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第8题

笃行公司2006年10月向江河公司出售一批产品，含增值税的价款为640000元。江河公司于当月收到所购货物并验收入

库，根据合同，江河公司应于收到所购物资后2个月内将款项付清。然而，由于江河公司出现财务困境，截至2006年12月31日仍未支付货款。为此，笃行公司在2006年12月31日编制年度财务报表时已经为这笔应收账款提取坏账准备40000元。笃行公司于2007年2月18日(所得税汇算清缴前)收到法院通知，得知江河公司宣告破产清算，笃行公司预计只能收回应收账款的50%。

假设笃行公司的财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率为33%，分别按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照税法规定将要补提的坏账准备将会超过税法允许税前抵扣的限额，预计未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额以获得递延所得税资产的利益。

要求：做出笃行公司的相关账户处理。

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第9题

对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自获利年度起，

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第10题

某国有企业2008年度应纳税所得额为 1000万元，已累计预缴企业所得税250万元，年终汇算清缴时，发现

如下问题： (1) 向遭受自然灾害的地区直接捐款40万元，已列入营业外支出中。 (2) 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金65万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除。 (3) 将违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.2万元列入营业外支出中。 (4) 9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，合同约定租赁期10个月，租赁费10万元，该企业未分期摊销这笔租赁费，而足一次性列入2008年度管理费用中扣除。 (5) 从境外取得税后利润20万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%)，未补缴企业所得税。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%。要求： (1) 计算该企业2008年度境内所得应缴纳的所得税税额； (2) 按分国不分项抵扣法计算该企业2008提并境外所得税应补缴的所得税税额； (3) 计算该企业2008年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。

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第11题

某企业2018年度收入为5000万元，当年度投资收益国债利息50000元，2017年12月份购入设备一套价值

为800万元，企业会计上按5年计提折旧，2018年度计提折旧160万元，税法规定按不低于10年计提折旧，但当年所得税汇算清缴未做纳税调整，指出企业存在问题，并做正确的纳税调整。

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