公司按年度分配绩效激励支出，每年度终了（）由项目负责人向总经理报告项目完成情况及绩效分配方案

有关经营情况如下：①建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。②发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。③购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。④全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

格式：（1）甲公司的下列收入中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

A.存货盘盈0.2万元

B.生产设备出租收入60万元

C.国债利息收入1.5万元

D.存款利息收入0.8万元

（2）甲公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）

A.直接向某大学捐赠1万元

B.合理的劳动保护费支出2万元

C.向金融企业借款利息支出3万元

D.诉讼费用1.7万元

（3）计算甲公司2021年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（）

A.（280-60-0.8+2+3-45）×25%×（1-10%）=40.32万元

B.（280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%）×25%=69.125万元

C.（280-1.5+1）×25%-45×10%=65.375万元

D.（280-1.5-0.8-0.2+3+1.7）×25%-45÷（1-10%）×10%=65.55万元

（4）下列关于甲公司2021年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）

A.甲公司应向W市税务机关办理企业所得税纳税申报

B.甲公司企业所得税2021纳税年度自2022年1月1日起至2022年5月31日止

C.甲公司应当自2021年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.甲公司按季预缴企业所得税，应当在每季度最后15日内办理纳税申报，预缴税款

A.2月10日，甲公司董事会通过决议，将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

B.3月18日，董事会会议通过2×18年度利润分配预案，拟分配现金股利9000万元，以资本公积转增股本，每10股转增2股

C.4月5日，2×18年按暂估价值入账的固定资产办理完成竣工决算手续

D.4月10日，2×18年底的一项未决诉讼结案，法院判决甲公司胜诉并能获赔偿1800万元

利润300万元。新华公司2020年和2021年发生了下列股东权益业务。

要求:编制新华股份有限公司下列股东权益业务的会计分录。(1)2020年年末，新华公司按规定从净利润中提取10%的法定盈余公积，经股东大会决议从净利润中提取10%的任意盈余公积。(2)2020年年末，新华公司以每10股普通股转增2股的方式，用法定盈余公积转增股本，新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。(3)2021年5月20日，新华公司董事会发布经股东大会审议通过的2020年度利润分配方案为：按每股0.15元派发现金股利。(4)2021年5月30日，新华公司以银行存款支出是全部现金股利。

甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。

(2)税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。

已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 D.甲公司2014年的纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止

A.预算年度开始时

B.预算年度终了后

C.季度开始时

D.季度终了时

利润表和所有者权益变动表

资料：假定2008年度南方公司发生如下与利润表相关的事项，2008年所得税税率由33%改为25%。

(1)各主要项目本期发生额如下：

营业收入： 6500000

营业成本： 4580000元

营业税金及附加： 95890元

销售费用： 325000元

管理费用： 480000元

财务费用： 279000元

资产减值损失： 50000元

营业外收入： 49500元

营业外支出(长期资产处置)：32800元

(2)被投资方海珠公司当年实现净利润为800000元；另外，南方公司收到另一家A公司宣布发放的现金股利40000元。

(3)本期按每股8.5元全部出售甲公司股票；本年以每股6元购入乙公司股票2000手(交易性金融资产)，年终市价为4.5元。

(4)按1.5%计提产品保修准备，本年发生实际修理费用(上年销售产品)55000元。

(5)本期国债利息收入36000元。

(6)2007年7月1日发行的可转换债券本年7月1日有一半实现转换，有一半未实现转换。

(7)2007年利润分配：按税后利润的10%计提盈余公积、30%用于向投资者分配利润。

要求：

A.合并资产负债表

B.合并利润表

C.合并现金流量表

D.合并所有者权益变动表

A.特殊增额红利只在一些特殊情况下将红利一次性地增加至保险金额

B.增额红利由年度红利、特殊增额红利和终了红利三部分组成

C.年度红利每年采用单利法将红利以一定的比例增加至保险金额

D.终了红利一般为未分配红利或总保险金额的一定比例