第1题
公司往来款项的真实性,采取了如下程序和方法:
(1)审阅应收账款和应付账款明细账,并采取核对的方法证实各明细账户是否账账、账证相符。
(2)了解赊销、赊购业务内控制度的健全性、有效性。经调查发现大华公司的相关内控制度存在诸多漏洞。
(3)王胜、李明为提高审计工作效率,决定仅就市内的客户采用面询的方式证实其真实性,而对于外地客户只要账账、账证相符即可认定其真实性,具体如表:
应收账款审计明细表
要求:
(1)分析本案例中往来款项的固有风险、控制风险。
(2)分析注册会计师王胜、李明制订的审计程序和运用审计方法的恰当性,以及由此产生的审计风险。
第3题
应付账款的控制主要包括:应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的职员来进行(假定无预付货款的交易和享有折扣的交易);必须分别设置应付账款总账和明细账户;每月应将应付账款明细账定期与客户的对账单进行核对。( )
第4题
假设A公司有3个职员行使以下职能:
(1) 总分类账的管理;
(2) 应付账款明细账的管理;
(3) 应收账款明细账的管理;
(4) 发出关于销售返还、折扣的信用备忘录;
(5) 支票管理;
(6) 银行对账;
(7) 处理并存储所收现金。
假设A公司职员的业务能力没有任何问题,现在请你为A公司设计一个职能分派方案,以使内部控制达到最优。
第5题
A.从2021年初的验收单追查到应付账款明细账
B.从2021应付账款贷方记录的日期追查到验收单日期
C.从2020年末的验收单追查到应付账款明细账
D.从2020年末应付账款的借方记录追查到银行付款凭证
第6题
A.4.5%
B.5.5%
C.10%
D.10.5%
第7题
A.应付账款周转期变大
B.现金周转期变大
C.经营周期变大
D.现金周转期变小
E.经营周期变小
第8题
A.应收账款减少100万元
B.递延所得税资产减少25万元
C.所得税费用增加25万元
D.应交税费减少25万元
E.应收账款增加100万元
第9题
A.100
B.700
C.0
D.600