所得税会计是会计与税收规定之间的差异在所得税会计核算中的具体体现。（)

所得税会计是针对会计与税收规定之间的差异，在所得税会计核算中的具体体现。（）此题为判断题(对，错)。

A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企

资料：A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，该费用在发生时已计入当期损益，

纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税

甲公司2012年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的会计事项中，会计与税收规定

北方公司2015年年底购入甲设备，成本为15000元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年。税法规

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

甲公司2015年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产

及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：

2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

（1）2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会

计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。

（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

要求：

（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

（2）计算甲公司2015年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

（3）计算甲公司2015年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

（4）计算甲公司2015年度应确认的所得税费用。

（5）根据计算结果编制会计分录。

甲公司适用的所得税税率为25%，其20x9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20x9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20x9年所得税的处理中，正确的有()。

时间性差异造成的应税所得大于会计所得，应付所得税会______申报所得税，出现预付税金，反映为税收损失。