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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2022年7月提供咨询服务取得含增值税价款318万元，同时收取手续费21.2万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月提供咨询服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（318+21.2）×6%=20.352（万元）

B.（318+21.2）÷（1+6%）×6%=19.2（万元）

C.318×6%=19.08（万元）

D.318÷（1+6%）×6%=18（万元）

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发布时间：2023-03-26

更多“甲公司为增值税一般纳税人，2022年7月提供咨询服务取得含增值税价款318万元，同时收取手续费21.2万元。已知增值税税率为6%，计算甲公司当月提供咨询服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。”相关的问题

第1题

某市甲烟草公司（增值税一般纳税人）2022年7月将一批烟叶委托位于市区的乙卷烟厂（增值税一般纳税人）生产一批烟丝，甲厂收购该批烟叶的收购价款为30万元，另外支付了10%的价外补贴，乙厂收取不含税加工费2万元，当月该批烟丝加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）。（烟丝消费税税率30%，计算结果保留两位小数）。

A.甲公司收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为3.96万元

B.甲公司应缴纳烟叶税6.6万元

C.甲公司应该在自己的机构所在地缴纳烟叶税

D.乙厂应代收代缴城市维护建设税0.81万元

E.乙厂应代收代缴教育费附加0.48万元

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第2题

甲公司为乙公司的母公司，2022年7月1日，乙公司将其自用的一项非专利技术转让给甲公司，售价500万元，增值税为30万元，该非专利技术的原值为800万元，已计提摊销500万元，已计提减值准备50万元。甲公司取得后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，无残值，采用直线法计提摊销（与原乙公司会计估计相同）。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，不考虑所得税等其他因素，甲公司年末编制合并报表时，下列会计处理正确的有（）。

A.抵销资产处置收益250万元

B.抵销管理费用25万元

C.抵销无形资产250万元

D.抵销应交税费30万元

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第3题

根据资料（1）至（4），甲公司利润表中“税金及附加”项目本期金额是（）元。

A.2490

B.110000

C.112490

D.137390

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第4题

甲公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，12月1日登记为增值税一般纳税人，2022年3月31

日的从业人数、资产总额分别为280人和4500万元。甲公司按规定于2022年4月10日申报2022年3月的城镇土地使用税和2022年1-3月房产税时，尚未办理2021年度汇算清缴申报，于2022年4月20日按规定期限办理了2021年度汇算清缴，结果确定不属于小型微利企业。下列说法正确的是（）

A．2022年3月的城镇土地使用税可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠

B．2022年1-3月房产税可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠

C．甲公司于4月23日依照规定按次申报印花税（非证券交易），可以申报享受减免优惠

D．甲公司于7月10日依照规定按次申报印花税（非证券交易），可以申报享受减免优惠

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第5题

二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2022年1月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。

A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣

B.甲公司应纳增值税为4500元

C.甲公司应纳增值税为16500元

D.甲公司应纳增值税为746.27元

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.113÷（1+13%）×13%=13万元

B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3万元

C.113×13%=14.69万元

D.113×（1+10%）×13%=16.159万元

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，建造过程中领用本公司自产产品一批，该批产品的成本为30万元，市场售价为40万元，领用外购原材料一批，成本为10万元，购入时已抵扣增值税进项税额1.3万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计112万元。仓库于2022年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为（）万元。

A.262

B.287.3

C.252

D.283

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第8题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月1日，甲公司销售A商品5000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税）；每件商品的实际成本为120元。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣，并在销售合同规定现金折扣条件为2/20，N/30，且计算现金折扣时不考虑增值税。A商品于2022年2月1日当日发出，客户收到商品并验收入库。甲公司基于对客户的了解，预计客户20天内付款的概率为90%，20天后付款的概率为10%，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。2022年2月18日，甲公司收到客户支付的货款。不考虑其他因素，有关甲公司2022年2月1日的会计处理表述正确的有（）

A.甲公司应确认主营业务收入900000元

B.甲公司应确认主营业务收入882000元

C.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）114660元

D.甲公司应确认应交税费——应交增值税（销项税额）117000元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（）万元。

15.8

19.8

30.6

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第10题

（本考点2018年已发生变化）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2016年7月，甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为（)万元。

15.8

19.8

30.6

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第11题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率均为13%。2022年11月11日甲公司以一项作为固定资产核算的机器设备交换乙公司作为固定资产核算的一辆大货车。该机器设备账面价值30万元，公允价值为20万元，增值税税额为2.6万元；该大货车账面价值为28万元，公允价值为25万元，增值税税额为3.25万元，甲公司向乙公司共支付补价5.65万元（含增值税补价），假定该交换具有商业实质，甲公司换入的大货车作为固定资产管理。不考虑其他因素，甲公司换入大货车的入账价值是（）。

A.20万元

B.25万元

C.28.25万元

D.30.65万元

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