从被审计单位应收账款明细账为起点函证,最有可能获取审计证据涉及的认定是()。
A.存在
B.截止
C.完整性
D.权利与义务
A.存在
B.截止
C.完整性
D.权利与义务
第1题
B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计,执行了以下实质性程序:(1)获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策;(2)检查销售的开票日期或者收款日期,记账日期,发货日期;(3)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确;(4)从应收账款明细账为起点函证应收账款;(5)检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额;(6)查找末入账的应付账款,如检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确;(7)检查固定资产的所有权;(8)计算复核本期折旧费用的计提是否正确;(9)以库存商品明细账为依据,对库存商品进行监盘;(10)检查存货的计价方法是否正确;(11)对记账本位币的库存现金进行监盘,并与库存现金日记账核对金额是否相符;(12)对银行存款进行函证。要求:请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定。
第3题
为了保证应收账款函证的实效,函证工作应由审计人员办理,被审单位人员可作一些监督和协助工作。 ( )
第4题
A.对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整
B.对积极式函证未能取得回函的应收账款,可以审查相关原始凭证以验证其真实性
C.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D.对回函结果与所函证应收账款有差异时,注册会计师应建议被审计单位适当调整
第7题
A.复核被审计年度的主营业务收入
B.重新研究和评价被审计单位应收账款的内部控制制度
C.直接到给顾客处询问
D.审查与销货业务有关的合同、订货单、发票副本、发货单等资料
第8题
表6-2 应收账款函证分析工作底稿 | |||
H公司应收账款函证分析工作底稿 资产负债表日:2010年12月31日 | 索引号 | B-3 | |
编制人 | 日期 | ||
复核人 | 日期 | ||
一、函证 | 笔数 | 金额(元) | 百分比 |
2010年12月31日应收账款 | 4000 | 4000000√★ | 100% |
其中:积极函证 | 108 | 520000 | 13% |
消极函证 | 280 | 400000 | 10% |
寄发询证函小计 | 388 | 560000 | 23% |
选定函证但客户不同意函证的应收账款 | 12 | ||
选择函证合计 | 400 | ||
二、结果 | |||
(一)函证未发现不符 | |||
积极函证:确认无误部分W/P B-4 | 88C | 360000 | 9% |
消极函证:未回函或回函确认无误部分W/P B-4 | 240C | 32000 | 0.8% |
函证未发现不符小计 | 328 | 392000 | 9.8% |
(二)函证发现不符 | |||
积极函证W/P B-5 | 4CX | 20000 | 0.5% |
消极函证W/P B-5 | 40 CX | 8000 | 0.2% |
函证发现不符小计 | 44 | 28000 | 0.7% |
(三)选定函证但客户不同意函证的应收账款 | _ 12 | ||
标识说明: √与应收账款明细账核对相符 ★与应收账款总账核对相符 C回函相符 CX回函不符 | |||
总体结论:回函不符金额28000元低于可容忍错报,应收账款得到公允反映 |
要求:假定选择函证的应收账款样本是恰当的,应收账款的可容忍错报为30000元,请简要回答以下问题:
第10题
A.重新测试相关的内部控制
B.审查与应收账款相关的销货凭证
C.进行分析性复核
D.审查资产负债表日后的收款情况