资料:甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20日。该行的储户王红2009年分别在该行办理如下存款业务
(1)1月5日开户,存入10000元;
(2)2月18日支取1500元;
(3)3月20日结息,将利息转入储户账户;
(4)5月26日存入4000元;
(5)6月15日王红要求销户,银行计算应付利息后支付本息。
要求:根据上述业务计算积数的变化情况;计算储户最后的利息数;编制相关会计分录。
(1)借:库存现金 10000
贷:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 10000
(2)借:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 1500
贷:库存现金 1500
(3)借:利息支出 6.95
贷:应付利息 6.95
借:应付利息 6.95
贷:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 6.95
积数=10000×44+8500×30=695000(元)
利息=695000×(0.3‰÷30)=6.95(元)
(4)借:库存现金 4000
贷:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 4000
(5)借:利息支出 8.20
贷:应付利息 8.20
借:应付利息 8.20
贷:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 8.20
积数=8506.95×67+12506.95×20=820104.65(元)
利息=820104.65×(0.3‰÷30)=8.20(元)
借:吸收存款——活期储蓄存款——王红户 12515.15
贷:库存现金 12515.15