甲注册会计师在计划审计工作前,开展了初步业务活动,执行这一程序的目的不在于()。
A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任
B.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
C.确保重要性水平的合理性性水平
D.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 能力
A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任
B.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
C.确保重要性水平的合理性性水平
D.确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况 能力
第1题
A.了解重要交易流程,并记录获得的了解
B.确定可能发生错报的环节,识别和了解相关控制
C.确定被审计单位的重要业务流程和重要交易类别
D.执行穿行测试,证实对交易流程和相关控制的了解
E.进行初步评价和风险评估
第2题
A.审计报告日后,注册会计师发现例外情况要求实施新的或追加审计程序,审计工作底稿需要进行变动
B.在完成最终审计档案的归整工作后,如果对审计工作底稿进行了变动,注册会计师应当记录修改或增加审计工作底稿的时间和人员,以及复核的时间和人员
C.审计报告日后需要变动审计工作底稿的情形包括,注册会计师已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分
D.在完成最终审计档案的归整工作后,注册会计师在规定的保存期限届满前,不得增加或修改任何性质的审计工作底稿
第3题
(1)由于2009年销售业绩未达到董事会制定的目标,甲公司于2010年2月更换了公司负责销售的副总经理。
(2)甲公司主要竞争对手于2010年末纷纷推出降价促销活动。为了巩固市场份额,甲公司于2011年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价,不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。
(3)甲公司于2010年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定为违章建筑,被要求在2011年6月底前拆除。
(4)2010年年初,甲公司启用新财务信息系统,并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统对甲公司相关部门人员的工作量影响很大,2个月后,甲公司决定提前停用原系统。
要求:针对上述资料,请逐项指出资料所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,请简要说明理由,并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
第4题
A.保留意见的审计报告
B.带强调事项段的无保留意见的审计报告
C.无保留意见的审计报告
D.否定意见的审计报告
第5题
A.与被审计单位就重大事项的往来函件
B.管理层进行重大调整之前的财务报表
C.注册会计师对重要性初步思考的记录
D.因印刷错误或其他错误而作废的文本
第6题
会计事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下:
(1)2017年1月5日,A注册会计师对甲公司库存现金实施了监盘,并与当日现金日记账余额核对一致,据此认可了年末现金余额。
(2)A注册会计师对甲公司人民币结算账户的完整性存有疑虑,A注册会计师检查了管理层提供的《已开立银行结算账户清单》,结果满意。
(3)A注册会计师对甲公司存放于乙银行的银行存款以及与该银行往来的其他重要信息寄发了询证函,收到乙银行寄回的银行存款证明,其金额与甲公司账面余额一致,注册会计师认为函证结果满意。
(4)甲公司利用销售经理个人银行账户结算贷款,指派出纳保管该账户交易密码。A注册会计师检查了该账户的交易记录和相关财务报表列报,获取了甲公司的书面声明,结果满意。
(5)甲公司年末余额为零的社保专户重大错报风险很低,A注册会计师核对了银行对账单,未对该账户实施函证,并在审计工作底稿中记录了不实施函证的理由。
(6)为验证银行账户交易入账的完整性,A注册会计师在检验银行对账单的真实性后,从中选取交易样本与银行存款日记账记录进行了核对,结果满意。
要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
第7题
第9题
A.降低检查风险
B.恰当识别、评估和应对重大错报风险
C.避免过度依赖管理层提供的书面声明
D.降低审计成本
第10题
A.注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B.审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
C.注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的,为其发表审计意见提供了基础
D.已经选择和运用恰当的审计准则
第11题
A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果,部分内容摘录如下:
要求:根据控制测试和实质性程序及其结果,指出甲公司控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。