预计资产负债表中现金余额项目的期末数不一定等于现金预算中的期末现金余额。（) [1,0.5分]

A.现金预算

B.销售预算

C.生产预算

D.预计利润表

已知资产负债表的公式库结构如下表所示(文件名为ZCFZBGS.DBF)：

且每期资产负债表各项目实际计算结果(年初数与期末数)可存放在ZCFZB.DBF文件中，该文件的结构如下表所示：

现在假定已将资产负债表的所有项目的年初数、期末数的计算公式都存放在报表公式库的NCSGS和QMSGS两个字段上，并且取数公式所涉及的函数均已设计完毕。本期期别暂定取值为“200510”，请写出本期资产负债表的编制程序。

A.结合资产负债表中的应付账款、预收账款和其他应付款等项目的期初、期末数进”分析

B.结合营业费用率、营业费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过损益表的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D.分析存货周转情况，推测销售能力

E.分析总资产周转情况，推测销售能力

A.从编制技术上审查资产负债表，应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数

B.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴，表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等，有无欠缴、错缴等问题

C.对长期股权投资的审查分析，除核实长期股权投资数额外，还应注意企业对长期股权投资的核算方法

D.固定资产的审查分析，首先是核实固定资产折旧额

E.审查无形资产项目时，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况

练习五

(一)目的：练习资产负债表的编制。

(二)资料：

1．某公司2006年12月31日总账科目余额表如下：

2．其他有关情况如下：

(1)“应收账款”总账科目下明细科目余额：

应收账款—A公司(借余) 388000元

—B公司(贷余) 180000元

—C公司(借余) 260000元

(2)“待处理财产损益”总账科目下明细科目余额：

待处理财产损益—待处理流动资产损益(贷余) 9200元

—待处理固定资产损益(借余) 13200元

(3)“应付账款”总账科目下明细科目余额：

应付账款—甲公司(贷余) 37000元

—乙公司(贷余) 3000元

—丙公司(借余) 7200元

(三)要求：根据上述资料，编制该公司2006年12月31日的资产负债表(年初数略)。

编制单位 年 月 日 单位：元

A、2.7

B、7.2

C、4.2

D、2.5

A.确认当期合同成本2100万元

B.确认当期的合同收入1575万元

C.预计合同损失575万元

D.甲公司上述业务对资产负债表“存货”项目的影响金额为575万元

A.确认当期的合同收入1575万元

B.预计合同损失575万元

C.确认当期合同成本2100万元

D.甲公司上述业务对资产负债表“存货”项目的影响金额为575万元

某公司上年末资产负债表如下：

本预算年度一月份预计销售量5000件，单位售价20元，按规定当月收回现金60%，其余下月收回；计划当月购货单位成本和存货成本均为5元，购货时付款80%，其余下月付清；预计一月末存货2000件，上年末存货3000件；当月购设备一台，价款25000元；当月支付保险费及维护费20000元；当月分配股利11000元；当月月末现金余额保持在10000元以上，当月计提折旧15000元，不考虑所得税。

要求：根据上述资料编制某公司预算年度1月末现金预算和预计资产负债表。