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[主观题]

笃行公司2006年12月31日购买了一项固定资产，原值50000元，预计使用5年，预计净残值为零。笃行公司会计上采用直

线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。未扣除折旧前的利润总额为110000元，适用所得税税率为15%，第三年起税率调整为20%，除折旧项目外，该公司没有任何其他需要调整的纳税事项。

要求：计算并填写表10-1的内容。

表10-1　折旧引起的暂时性差异及其纳税影响

项目	2006年	2007年	2008年	2009年	2010年	2011年
账面金额
计税基础
差额
税率
递延所得税负债余额

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发布时间：2020-11-10

更多“笃行公司2006年12月31日购买了一项固定资产，原值50000元，预计使用5年，预计净残值为零。笃行公司会计上采用直”相关的问题

第1题

博学公司于2001年1月1日用1104826元购买了嘉庚公司发行的6年期企业债券，面值1000000元，票面利率6%，每年付息

一次。该债券在2001年12月 31日公允价值为1064000元，2002年12月31日公允价值为1095000元，2003年 12月31日公允价值为1079 000元，2004年12月31日公允价值为1035500元， 2005年12月31日公允价值为1015000元。2005年12月31日，博学公司出现现金短缺，计划于2006年出售这批债券。由于流动性需要变化，博学公司应当将该持有至到期投资归类为“可供出售金融资产”，按照当日公允价值结转。2006年6月30日，博学公司将此债券出售获得1003000元。

要求：根据以上材料编制会计分录，并说明其中所涉及的不同种类金融资产的会计核算有何特点。

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第2题

笃行公司2006年10月向江河公司出售一批产品，含增值税的价款为640000元。江河公司于当月收到所购货物并验收入

库，根据合同，江河公司应于收到所购物资后2个月内将款项付清。然而，由于江河公司出现财务困境，截至2006年12月31日仍未支付货款。为此，笃行公司在2006年12月31日编制年度财务报表时已经为这笔应收账款提取坏账准备40000元。笃行公司于2007年2月18日(所得税汇算清缴前)收到法院通知，得知江河公司宣告破产清算，笃行公司预计只能收回应收账款的50%。

假设笃行公司的财务报告批准报出日为4月30日，所得税税率为33%，分别按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照税法规定将要补提的坏账准备将会超过税法允许税前抵扣的限额，预计未来期间很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额以获得递延所得税资产的利益。

要求：做出笃行公司的相关账户处理。

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第3题

医学博士查卫耶于2003年6月1日购买了一份一年期期内索赔式职业责任保险，追溯日为2000年1月1日，并包括2年期长尾保险，即责任终止日为2006年6月1日。在该保单项下，应承担以下哪些事件的索赔：

A.2003年12月31日患者受伤，2005年7月1日向法院提起诉讼

B.1999年12月31日患者受伤，2000年7月1日向法院起诉

C.2000年12月31日患者受伤，2006年7月1日向法院起诉

D.2003年12月31日患者受伤，2006年7月1日向法院起诉

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第4题

2006年6月，新星公司购入东方公司股票100万股，购买价8.5元/股，作为交易性金融资产，另支付手续费用

10万元，所有款项均以银行存款支付。2006年12月31日该股票每股市价为8元。2007年2月10日，东方公司宣告分派现金股利，每股0.3元。新星公司2月16日收到分派的现金股利存入银行。要求：编制新星公司相关的会计分录（注：答案金额全部用“万元”表示）（1）2006年6月购入股票时；（2）2006年12月31日期末计价时；（3）2007年2月10日东方公司宣告分派现金股利时；（4）2007年2月16日收到分派的现金股利时。

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第5题

甲公司12月31日资产负债表中业务列报是的有（）。

A.11月31日采购原材料支付预付账款1亿元，这1亿元在预付款项项目列报

B.7月31日购买了1亿元于2×20年12月31日到期的理财产品，应当在其他非流动金融资产项目列报

C.10月31日采购生产线等大型资产预付账款2亿元，这2亿元在预付款项项目列报

D.预付2×20年度库房房租1000万元，这1000万元应当在预付款项项目列报

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第6题

映雪公司20X5年12月25日以市场价格1000万元(不含增值税)购买了设备一台，预计使用年限为10年，预计净残值为零。会计处理时按照年限平均法计提折旧，但计税时按照税法提供的税收优惠政策采用了按双倍余额递减法计提折旧，税法和会计估计的预计使用年限、净残值相等。20X7年12月31日，映雪公司计提了年度折旧后，对该项设备进行了减值测试并计提了180万元固定资产减值准备。20X7年12月31日，该项固定资产的计税基础为()万元。

A.640

B.620

C.180

D.0

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第7题

乔治公司2008年开业，与调整有关的交易资料如下：（1)1月10日，购买了$3 000办公用品，假设该年度

乔治公司2008年开业，与调整有关的交易资料如下： (1)1月10日，购买了$3 000办公用品，假设该年度只有此一笔购买办公用品的业务发生，12月31日办公用品盘存$900； (2)7月1日，一客户预付从当日起未来12个月的服务费$48 000； (3)10月1日，收到一客户签发的9个月期，$10 000，利率12％的本票一张； (4)12月31日，尚未支付雇员的最后一日工资$100； (5)至12月31日乔治公司的写字楼已使用整2年，累计折旧调整前余额为$50 000，按直线法计提折旧。要求：根据以上资料，编制年末有关调整分录。

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第8题

杰达公司于2007年9月1日购买了50000股凯创公司的普通股，购买成本为10元/股，杰达公司将凯创公司股票划分为可

供出售金融资产。2007年10月1日，市场上盛传凯创公司将被一家大公司收购，凯创的股价飙升到25元/股。为了锁定利润，杰达公司于2007年10月1日购买了一项看跌期权，该期权允许杰达公司在2008年6月30日向期权发行人出售50000股凯创公司股票，行权价格为26元/股。杰达公司为此支付的期权费为80000元。杰达公司就看跌期权的内在价值变动将看跌期权指定为可供出售金融资产的套期工具。在套期起始，套期工具和被套期项目的主要条款的基本相符。2008年6月30日，杰达公司决定放弃行使期权，并且继续持有凯创公司的股票。

在套期期间，凯创公司普通股和看跌期权的公允价值变动如下：

日期B公司股票跑公允价值看跌期权公允价值

2007年10月1日 25元/股 80000

2007年12月31日 24元/股 90000

2008年6月30日 30元/股 0

要求：

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第9题

2006年4月1日，甲公司签订一项承担某工程建造任务的合同，该合同为固定造价合同，合同金额为800万元。工程自2006年5月开工，预计2008年3月完工。甲公司2006年实际发生成本216万元，结算合同价款180万元；至200 7年12月31日止累计实际发生成本680万元，结算合同价款300万元。甲公司签订合同时预计合同总成本为720万元，因工人工资调整及材料价格上涨等原因，2007年年末预计合同总成本为850万元。2007年12月31日甲公司对该合同应确认的预计损失为（）万元。

A.0

B.10

C.40

D.50

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第10题

客户2019年12月31日通过分期付款方式购买了我司延保，现申请退保，需支付500元违约金（）

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