美华物业企业从银行取得长期借救80万元,年利率10%,期限2年,每年付息一次,到期还本付息,筹资费用率为1%,所得税率为25%,其资本成本为()。
A.7%
B.7.58%
C.6.71%
D.7.8%
A.7%
B.7.58%
C.6.71%
D.7.8%
第1题
(1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,GD公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户,3月31日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,款项已收到:转让该金融商品应交增值税为5.38万元。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)和(2),3月20日GD公司收到乙上市公司发放现金股利的会计处理中,正确的是()。
A.借:银行存救5贷:应收股利5
B.借:其他货币资金——存出投资款5贷:投资收益5
C.借:银行存款5贷;投资收益5
D.借:其他货币资金——存出投资款5贷:应收股利5
第2题
第3题
第4题
(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明价款80万元,增值税税额为13.6万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为93.6万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。
(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共耗60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元,生产M、N产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。
(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件,月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%,生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用均按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。
要求:
根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机构认证。不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据材料(1),下列各项中,关于材料采购业务相关的会计处理结果正确的是()
A.支付银行承兑手续费时,应借记财务费用科目0.05万元
B.结算采购材料货款时,应贷记应付票据科目93.6万元
C.开具银行承兑汇票时,应贷记其他货币资金科目93.6万元
D.材料采购时,应借记原材料科目93.6万元
2.根据资料(2),下列各项中,关于该企业MN产品材料费用分配率计算结果正确的是(D)
A.0.0072
B.0.0085
C.0.0073
D.0.006
3.根据资料(2),下列各项中,关于该企业发出材料相关科目的会计处理正确的是()
A.借生产成本——M产品科目36万元
B.借生产成本——N产品科目34万元
C.借其他业务成本科目13万元
D.借主营业务成本科目13万元
4.根据资料期初资料,资料(2)和(3),下列各项中,关于M、N产品成本计算结果表述正确的是()
A.M完工产品的直接材料成本为134万元。
B.N在产品的直接材料成本为34万元
C.M在产品的直接材料成本为40.2万元
D.N在产品的直接材料成本为36万元
5.根据期初资料和资料(1)至(3),该企业10月31日M产品“生产成本——直接材料”科目余额是()万元。
A.24
B.40.2
C.64.2
D.67
第5题
利华汽车公司(以下简称利华公司)为增值税一般纳税人,2007年6月增值税进项税额余额为零,7月,该公司发生以下经济业务: (1)3日,外购用于生产A牌小汽车的钢材一批,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18万元。 (2)10日,外购一台机械设备,全部价款已付并验收入库,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3万元。 (3)15日,外购用于生产A牌小汽车的配件一批,价款已付,从供货方取得的非防伪税控专用发票上注明的增值税税额是51万元,供货方于7月10将货发出,但是利华公司7月31号仍未收到该批配件。 (4)9日,采取直接收款方式向H汽车销售公司销售A牌汽车一批:已收到全部价款(含增值税)700万元,给购车方开具了增值税专用发票,并于当日将提车单交给购车方自行提货,7月31日购车方尚未将该批小汽车提走。 (5)23日,采取托收承付方式向M汽车销售公司销售A牌汽车一批,价款(不含增值税)300万元,华山公司已经将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。7月31日利华公司尚未收到该批车款。 请计算利华汽车公司7月应纳增值税税额。
第6题
经法院调解,双方签订地债协议:同意以该商厦利用原行政划拨土地自建的酒楼评估作价抵偿债务。酒楼原值220万元,已提折旧90万元,酒楼所占土地账面价值110万余。房地产评估机构评估价分别为:酒楼150万元,土地180万元。假设转让房产、地产包括相关税费在内的扣除项目金额分别为100万元和80万元。企业记账凭证的分录为:
借:短期借款 3100000
预提费用 200000
贷:固定资产 2200000
无形资产 1100000
分析要求:该企业的会计处理和税务处理是否正确?如不正确,请说明理由,并正确计算相关税费及做出相应账务处理。
第7题
根据下列经济业务,编制会计分录:(2分×15个=30分)
1、财政机关预拨给水利部门防洪经费80万元。(1个)
2、财政借给下级财政本部门资金300万元。(1个)
3、财政拨付给教育局本月经费180万元。(1个)
4、某事业单位将闲置不用的设备售给
D公司,该设备原价3000元,售价2000元,款项存入银行。(2个)
5、某事业单位从银行借入3个月期限的借款50000元,年利率为10%,到期一次还本付息。作借入时的会计分录。(1个)
6、某高校收到教委自筹的科研经费100000元,款项已经存入该校开户银行。(1个)
7、某高校收到学生学杂费收入5000000元,款项已经转账收讫。(1个)
8、某行政机关单位
选项格式A)代收到预算外资金收入共2780元,已通过银行转账收讫。
B)将上述款项按财政部规定按比例上缴专户办法,本单位取得预算外资金收入1800元。
C)将上述应缴款项实际上缴。(共3个)
9、某行政单位购买办公电脑一台,已用银行存款支付价款38500元,已安装交付使用。(1个)
10、某行政单位收到上级拨入专项经费收入210000元,收存银行。(1个)
11、某行政单位用结余资金购入20000元国库券,已通过转账支付。(1个)
12、某行政单位因保管人员调动工作,清查材料库存,盘盈甲材料15千克,单价8元,经领导批准作冲减支出处理。(1个)
第8题
某企业为增值税一般纳税人,2017 年 3 月发生有关固定资产业务如下:
(1)3 月 1 日,企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造,以银行存款支付全部工程款,取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元,增值税税额 6.6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年,租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日,年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。
(2)3 月 20 日,基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废,原值 40 万元(不考虑增值税),已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元),未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元,增值税税额为 0.34 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。
(3)3 月 31 日,计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元,除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外,车间正常使用设备的原价为 600 万元,预计净残值为 30 万元,该设备于 2016 年 6 月达到预定可使用状态,并投入使用。预计使用年限为 5 年,采用双倍余额递减法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
1.根据资料(1),下列各项中,关于装修改造办公楼的会计处理正确的是()。
A.借:固定资产 60 贷:在建工程 60
B.借:长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
C.借:长期待摊费用 66.6 贷:银行存款 66.6
D.借:在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷:银行存款 66.6
2.根据资料(1),下列各项中,关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是()。
A.“管理费用”科目借方增加 4 万元
B.“其他应付款“科目贷方增加 4 万元
C.“长期待摊费用”科目贷方增加 4.44 万元
3.根据资料(2),下列各项中,关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。
A.利润总额减少 14.5 万元
B.“应交税费——应交增值税”科目贷方增加 0.34 万元
C.“营业外支出”科目借方增加 14.5 万元
D.借方“累计折旧”科目 24 万元
4.根据资料(3),基本生产车间 3 月应计提的折旧费是()万元。
A.16
B.36
C.20
D.36.67
5.根据资料(2)和(3),3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为()万元。
A.76.67
B.40
C.36.67
D.52.67
第9题
A.借:在建工程150000 贷:长期借款150000
B.借:财务费用600000 贷:长期借款600000
C.借:在建工程600000 贷:长期借款600000
D.借:财务费用150000 贷:应付利息150000
第10题
A.49.5
B.51.5
C.64.8
D.66.7