有关账户期初余额如下: (1)“原材料”总账余额 借方 100000元 其中:甲材料 20吨 单价 500元 金额 1000
有关账户期初余额如下:
(1)“原材料”总账余额 借方 100000元
其中:甲材料 20吨 单价 500元 金额 10000元
乙材料 2000千克 单价 10元 金额 20000元
丙材料 1000千克 单价 70元 金额 70000元
(2)“应付账款”总额余额贷方 20000元
其中:红星厂 6000元
风华公司 14000元
(3)其他总账余额为:“库存现金”2000元,“银行存款”380000元,“应收账款”4000元(东风厂),“产成品”20000元,“生产成本”30000元,“固定资产”200000元,“累计折旧”40000元,“实收资本”616000元,“资本公积”24000元,“短期借款”36000元。
本月发生下列经济业务(不考虑增值税):
(1)企业向红星厂购入甲材料40吨,单价500元;乙材料4000千克,单价10元;合计货款60000元,货款暂欠,材料已验收入库。
(2)从银行借款30000元,偿还红星厂欠款20000元,风华公司10000元。
(3)生产用甲材料15吨,乙材料1500千克,丙材料300千克。
(4)从风华公司购入乙材料2000千克,单价10元;丙材料1000千克,单价70元;合计货款90000元,货款以银行存款支付,材料已验收入库。
(5)以存款偿还风华公司欠款2000元,红星厂10000元。
(6)收到东风厂上月所欠购货款2000元存入银行。
根据以上资料,编制会计分录,过入总分类账和明细分类账并编制发生额及余额试算平衡表。
编制会计分录如下:
(1)借:原材料——甲材料 20000
——乙材料 40000
贷:应付账款 60000
(2)借:应付账款——红星厂 20000
——风华公司 10000
贷:短期借款 30000
(3)借:生产成本 43500
贷:原材料——甲材料 7500
——乙材料 15000
——丙材料 21000
(4)借:原材料——乙材料 20000
——丙材料 70000
贷:银行存款 90000
(5)借:应付账款——风华公司 2000
——红星厂 10000
贷:银行存款 12000
(6)借:银行存款 2000
贷:应收账款——东风厂 2000
明细分类账:
原材料明细分类账 甲材料 | |||||||||
摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||
数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
期初结存 购入材料 生产领用 | 40 | 500 | 20000 | 15 | 500 | 7500 | 20 60 45 | 500 500 500 | 10000 30000 22500 |
本期发生 额及余额 | 40 | 500 | 20000 | 15 | 500 | 7500 | 45 | 500 | 22500 |
原材料明细分类账 乙材料 | |||||||||
摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||
数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
期初结存 购入材料 生产领用 购入材料 | 4000 2000 | 10 10 | 40000 20000 | 1500 | 10 | 15000 | 2000 6000 4500 6500 | 10 10 10 10 | 20000 60000 45000 65000 |
本期发生 额及余额 | 6000 | 10 | 60000 | 1500 | 10 | 15000 | 6500 | 10 | 65000 |