第1题
方案1:B在中国注册成立,为中国居民企业,适用25%的企业所得税税率。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。
方案2:B是A设在中国的生产机构,没有在中国注册,其实际管理机构在英国,不具备中国居民身份。由B成立研发部门组织开发该专利技术,发生研发支出1200万元,再由B将该专利技术转让给C。
要求:试分析两种方案的税收效应并计算B企业应纳税额。
第2题
第3题
A.5000
B.2000
C.4600
D.1600
第4题
预计预制构件厂能运营10年。估计销售情况及概率、年收益值如表所示。试用决策树法选择最优方案。
第5题
第6题
A.1675万元
B.1680万元
C.1650万元
D.480万元
第7题
A、50.22
B、24
C、45.22
D、32.22
第8题
A.3000
B.2850
C.1000
D.850
第9题
第10题
A.在成本法下,当被投资方的分红来自于投资方在投资期限内赚取的盈余时,应做投资收益认定,否则应冲减投资成本。在权益法下,当被投资方的分红来自于投资方在投资期限内赚取的盈余时,应冲减“长期股权投资——某公司(损益调整)”科目,否则应冲减“长期股权投资——某公司(投资成本)”科目
B.当被投资方处置捐赠的非现金资产时,投资方因捐赠而形成的“资本公积——股权投资准备”科目应转入“资本公积——其他资本公积”科目
C.当被投资方因增资扩股产生资本溢价时,投资方应根据被投资方的资本溢价额乘以持股比例认定由此产生的投资增值额,借记“长期股权投资——某公司(股权投资准备)”科目,贷记“资本公积—一股权投资准备”科目
D.权益法下长期股权投资应提减值准备l0万元,而当初投资时形成股权投资贷差6万元,则应借记“资本公积——股权投资准备”6万元,再借记“投资收益”4万元。下一年该投资因价值恢复应反冲减值准备7万元时,应先贷记“资本公积——股权投资准备”6万元,再贷记“投资收益”1万元