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[单选题]

甲公司2015年度销售收入200万元，资金需要量30万元;2016年度销售收入300万元，资金需要量40万元;2017年度销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2018年度销售收入500万元，采用高低点法预测其资金需要量是（)万元。

A.70

B.60

C.75

D.55

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发布时间：2022-10-22

更多“甲公司2015年度销售收入200万元，资金需要量30万元;2016年度销售收入300万元，资金需要量40万元;2017年度销售收入280万元，资金需要量42万元。若甲公司预计2018年度销售收入500…”相关的问题

第1题

2015年12月31日，甲公司发现应自2014年10月开始计提折旧的一项固定资产从2015年1月才开始计提折旧

，导致2014年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2015年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2014年度利润为500万元，并按10%提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将2015年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减为（）万元。

135

150

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第2题

甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

6万元

10万元

3.6万元

4万元

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第3题

2014年1月1日，甲公司以1800万元自非关联方购入乙公司100%有表决权的股份，取得对乙公司的控制权；

乙公司当日可辨认净资产的账面价值和公允价值均为1500万元。2015年度，乙公司以当年1月1日可辨认资产公允价值为基础计算实现的净利润为125万元，未发生其他影响所有者权益变动的交易或事项。2015年1月1日，甲公司以2000万元转让上述股份的80%，剩余股份的公允价值为500万元。转让后，甲公司能够对乙公司施加重大影响。不考虑其他因素，甲公司因转让该股份计入2015年度合并财务报表中投资收益项目的金额为（）万元。

560

575

700

875

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第4题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第5题

黔昆公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司，因业务发展需要，对甲公司、乙公司进行了长

期股权投资。黔昆公司、甲和乙公司在该投资交易达成前，相互间不存在关联方关系，且这三家公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税税率均为25%;销售价格均不含增值税额。资料1:2010年1月1日，黔昆公司对甲公司、乙公司股权投资的有关资料如下： (1)公司股东处购入甲公司有表决权股份的80%，能够对甲公司实施控制，实际投资成本为8300万元。当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为10200万元，账面价值为10000万元，差额200万元为存货公允价值大于其账面价值的差额。 (2)从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响，实际投资成本为1600万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为5000万元。（3）甲公司、乙公司的资产、负债的账面价值与其计税基础相等。资料2：黔昆公司在编制2010年度合并财务报表时，相关业务资料及会计处理如下：（1）甲公司2010年度实现的净利润为1000万元;2010年1月1日的存货中已有60%在本年度向外部独立第三方。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素，编制合并财务报表时的相关会计处理为：①确认合并商誉140万元；②采用权益法确认投资收益800万元。（2）5月20日，黔昆公司向甲公司赊销一批产品，销售价格为2000万元，增值税额为340万元，实际成本为1600万元；相关应收款项至年末尚未收到，黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：①抵消营业收入2000万元；②抵消营业成本1600万元； ③抵消资产减值损失20万元； ④抵消应付账款2340万元； ⑤确认递延所得税负债5万元。（3）6月30日，黔昆公司向甲公司销售一件产品，销售价格为900万元，增值税额为153万元，实际成本为800万元，相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产（增值税进项税额可抵扣），预计使用寿命为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为：①抵消营业收入900万元；②抵消营业成本900万元；③抵消管理费用10万元；④抵消固定资产折旧10万元；⑤确认递延所得税负债2.5万元。（4）11月20日，乙公司向黔昆公司销售一批产品，实际成本为260万元，销售价格为300万元，增值税为51万元，款已收存银行。黔昆公司将该批产品确认为原材料，至年末该批原材料尚未领用。乙公司2010年度实现的净利润为600万元。黔昆公司的相关会计处理为：①在个别财务报表中采用权益法确认投资收益180万元；②编制合并财务报表时抵消存货12万元。

逐笔分析、判断资料中各项会计处理是否正确（分别注明各项会计处理序好）：如不正确，请说明正确的会计处理。（答案中的金额单位用万元表示）

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第6题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入4

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息30万元 B.向关联企业支付的管理费17万元 C.银行加息10万元 D.税收滞纳金3万元

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第7题

甲公司2018年度全年营业收入为4500万元（全部为赊销收入)，应收账款平均收现期为60天。公司销售单价

甲公司2018年度全年营业收入为4500万元(全部为赊销收入)，应收账款平均收现期为60天。公司销售单价为500元/件，单位变动成本为250元件。若将应收账款所占用的资金用于其他等风险投资，可获得收益率为10%。2019年公司调整信用政策，全年销售收入(全部为赊销收入) 预计增长40%，应收账款平均余额预计为840万元。假定全年360天。

(1)2018年应收账款平均余额？

(2)2018年变动成本率？

(3)2018年应收账款机会成本？

(4)2019预计应收账款周转率和应收账款周转天数？

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第8题

甲国A公司拥有设立在乙国的B公司50％的股份。A公司在某纳税年度在甲国有应税所得100万元，B公司在同

一纳税年度在乙国有应税所得200万元，并在缴纳公司所得税后按股权比例向A公司支付股息。已知甲国所得税税率为40％，乙国所得税税率为30％。假设甲国适用限额间接抵免法来解决母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税(国际重叠征税)，请计算A公司该纳税年度实际应向甲国缴纳的所得税税额(假设乙国免征股息预提税)。

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第9题

甲公司为一家主营大型机械设备的设计、生产、安装和销售的A股上市公司，为增值税一般纳税人，税率17％

，下列资料中商品售价及提供劳务中均不含增值税。2007年年度财务报表批准报出日为2008年2月10日。2007年发生如下情况： (1)2007年1月1日，甲公司与乙公司签订销售合同。采用分期收款的方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格1000万元，分5次与每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750万元。在现销方式下，该大型设备的销售价格800万元，经计算折现率为7．93％。假定甲公司2007年

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第10题

A上市公司2004年度发生下列事项：（1)A公司将一项账面价值为200万元的生产设备，销售给其董事长的弟弟直接控

A上市公司2004年度发生下列事项：

(1)A公司将一项账面价值为200万元的生产设备，销售给其董事长的弟弟直接控制的B公司，售价为180万元。

(2)A公司拥有C公司65%的股份，本年度A公司从C公司购入生产用材料500吨，价值为l000万元。

(3)A公司拥有D公司15%的股份，D公司的生产技术由A公司负责提供，并D公司的产品按成本加5%的利润全部销售给A公司，本年度A公司从D公司购入800万元产品，实现的销售收入为l300万元。

(4)A公司拥有E公司21%的股份，本年度未发生任何交易。

(5)A公司和M公司共同控制F公司，本年度A公司向M公司销售产品500万元。

(6)A公司将其账面余额为600万元、坏账准备为100万元的应收账款按600万元的价格转让给其母公司Q企业。

要求：

(1)上述事项中，哪些企业与A公司具有关联方关系？