某宾馆2006年9月取得下列收入:住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元),游艺厅营业收入14万元,台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元(假定当地台球娱乐业税率5%,其他娱乐业采用20%的税率)。
A.2.1
B.4.2
C.5.3
D.5.4
A.2.1
B.4.2
C.5.3
D.5.4
第1题
A.2.10
B.4.20
C.5.30
D.5.40
第2题
A.2.10
B.4.20
C.5.30
D.5.40
第3题
A.1500元
B.2500元
C.2540元
D.2526.42元
第4题
(一)某食品厂为增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2006年9月发生如下涉税业务:
(1)本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元,开具增值税专用发票;向个体经营者销售食品取得含税收入117000元,开具普通发票。
(2)本月收回上月委托外单位加工的食品一批,支付加工费4000元(不含税),加工食品已验收入库,并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票,当月未申请认证。
(3)从某粮油经营部(增值税一般纳税人)购进面粉一批,取得粮油经营部开具的防伪税控增值税专用发票上注明的销售额为120000元,税额为20400元,面粉已验收入库,另支付装卸费800元。发票已于当月申请并通过认证。
(4)因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。
(5)因管理不善,部分产成品被盗,经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中料工费的比例为4:3:3。
根据上述资料,回答下列问题:
经盘点损失的面粉应转出进项税额()元。
A.1430
B.1300
C.1335
D.1332.55
第5题
钱某为一私营企业技术总监,2006年1~12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪25000元;
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元;
(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元;
(4)个人出租住房,每月取得租金收入3000元,每月发生的准予扣除税费及维修费用 500元,取得合法票据。
要求:根据以上资料,回答下列问题。
(1)钱某2006年工薪所得应纳的个人所得税;
(2)钱某2006年工程设计应纳个人所得税;
(3)钱某2006年提供专利技术在我国应纳的个人所得税;
(4)钱某2006年租金应纳个人所得税;
(5)钱某2006年在我国应纳的个人所得税。
第6题
某副食商店系一般纳税人,主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。2007年9月该企业发生如下业务:
(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元,其中:2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元;2007年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明增值税额5230.77元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批,购进价30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调一台,由管理部门使用,取得的增值税发票上注明金额4000元、税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工,账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元,货款已支付,面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时,计算过程如下:
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额为6000元。
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求:该企业增值税的计算是否有误?请说明理由。
第7题
下列说法中正确的是()。
A.2007年旅游外汇收入中住宿收入的同比增幅大于旅游外汇收入总额的同比增幅
B.相较2006年,2007年国际旅游所有行业外汇收入均增长了
C.相较2006年,2007年旅游外汇收入中餐饮业收入新增了2.36亿美元
D.2007年我国国际旅游外汇收入的行业逐渐集中
第8题
A.派出所可以自己的名义作出该处罚决定
B.派出所必须将处罚决定书副本抄送宾馆
C.如果王某对处罚决定不服,可直接提起行政诉讼
D.派出所可以当场作出该处罚决定
第9题
A.退休工资5 000元
B.商场有奖销售中奖210元
C.其原任职单位重阳节发放补贴800元
D.报刊上发表文章取得报酬1 000元
第10题
A.借记“资产处置损益”300 000元
B.营业外收入增加300 000元
C.贷记“资产处置损益”100 000元
D.营业外收入增加100 000元