A会计师事务所在对某上市公司2019年度财务报表审计时,遇到与审计重要性相关的审计事项。审计事
第1题
甲公司是一家上市公司。2012年5月,中国证监会接到有关甲公司问题的举报.举报问题如下: (1)甲公司公布的2011年度年报显示的利润总额是人民币2000万元,实际是亏损人民币1300万元。为甲公司负责审计的乙会计师事务所的注册会计师张某和李某按甲公司的要求,对甲公司的财务会计报告出具了“无保留意见”的审计报告。 (2)甲公司的监事会主席赵某向其同学王某透露,甲公司正在与某高科技公司商谈重组事宜,王某因此分批买入50万股甲公司股票。待甲公司公告其与某高科技公司的重组事宜时,王某卖出上述股票,获利100万元。 要求:根据以上情况并结合相关法律规定,分析回答下列问题:
根据《证券法》的规定,对甲公司编制虚假利润的行为,甲公司及其直接负责人员应当承担何种法律责任?
第3题
A.上市公司聘请的会计事务所应当具有证券、期货业务资格
B.会计师事务所及其签字的从业人员应当对发布的内部控制审计意见负责
C.《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所,可以同时为同一企业提供内部控制审计服务
D.上市公司和非上市大中型企业聘请符合资格的会计师事务所,根据规范及配套办法和相关执业准则,对企业财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告
第4题
第5题
华生会计师事务所2008年2月在审计上市公司M中发现该公司某部门有以下经济行为:
(1)该部门在进行会计核算时,部分执行2007年1月1日开始实施的《企业会计准则》。
(2)一名尚未取得会计从业资格证书的张新被单位负责人杨群指定担任出纳工作,兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管。
(3)该企业出纳员在部门负责人杨群的授意下,将收到的销售款3000元存入以自己的名义办的银行卡中,以便供杨群日常应酬。
(4)会计主管王琦发现上述事实后,向公司高层举报,公司高层将检举材料一并转给该部门,责令其自行纠正。杨群遂以工作需要为由,将会计主管王琦调离会计工作岗位,另外聘用一名经济管理专业应届毕业生李力担任会计主管人员。
(5)会计主管人员李力到任后,处理了以下几种情况:
A.李力认为有些财务信息属于公司的商业秘密,不能够对外报送,因此,简化了对外报送的内容;
B.按照自己的判断改变会计处理方法;
C.会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生;
D.秉承部门负责人意图,私设小金库;
E.将本月的部分业务转到下月进行处理;
F.拒绝配合内部审计部门的调查工作。
要求:请逐项分析上述哪些行为违反了会计法律、法规和制度的规定。
第6题
(1)经查,北夏公司2003年度4月份办公费用非常高,但其金额没有超过重要性水平。
(2)北夏公司已连续两年亏损和权益减亏。
(3)在对该公司的原材料进行监盘时,发现超过重要性水平 (超过的金额不是很大)的A原材料并不是该企业制造产品所需的材料,入库单中也没有相应的记录,但企业监盘人员仍将其纳入盘点范围。
(4)查阅资产负债表日后的会计资料,获悉北夏公司将于2004年5月起与另一家公司合并。
要求:
(1)如果管理当局对所有事项均不接受注册会计师合理的建议,请分别说明注册会计师应出具何种类型的审计报告。
(2)如果管理当局对所有事项均不接受注册会计师合理的建议,综合而言,注册会计师应出具何种类型的审计报告。请代注册会计师出示审计报告。
第7题
第8题
A.上级审核
B.内部审核
C.会计师事务所审计
D.股东大会批准
第9题
(1)ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务,并向XYZ公司保证,在审计中能够遵循审计准则,审计质量不会因降低收费而受到影响,并向客户说明了专业服务的范围和收费基础。
(2)ABC会计师事务所准备利用精算师的工作,要求该精算师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
(3)XYZ公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供正式纳税鉴定意见。为此,双方另行签订了业务约定书。
(4)前任注册会计师对XYZ公司2007年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告,ABC会计师事务在审计过程中发现该会计报表存在重大错报,因认为事实已经非常清楚,所以决定不再提请XYZ公司与前任注册会计师联系。
要求:指出以上四种情况是否违反了职业道德的规定,并说明理由。
第10题
A会计师事务所接受委托对N有限责任公司2007年度财务报表进行审计。审计过程中发现下列情况:
(1)公司销售收入全部为现金销售,但因为公司缺乏有效的内部控制,因此无法判断相关账簿记录的真实性。
(2)公司2007年因财务人员工作疏忽少计短期借款利息2万元。注册会计师确定的重要性水平为10万元。
(3)公司将2007年度长期借款的应计利息750万元计入在建工程,但注册会计师认为工程已完工,利息应计入财务费用,公司不接受注册会计师的调整意见。(不考虑重要性水平)
(4)公司在2007年度变更了坏账准备的提取方法,并在报表附注中作了披露,注册会计师对公司的做法没有提出异议。
(5)公司近两年出现巨额亏损,但目前公司仍具备持续经营能力。对此,公司已在报表附注中作了充分披露。
要求:分别针对上述情况,说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告。
第11题
A.市场监督管理局销毁收缴的假冒伪劣产品
B.城管局雇用外部人员修理其办公设备
C.交警在路口安装交通标志
D.财政局审批某会计师事务所的设立