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[单选题]

试行增值税期末留抵税额退税制度可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是：申请退税前（）个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

A.6

B.12

C.24

D.36

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发布时间：2022-06-08

更多“试行增值税期末留抵税额退税制度可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件之一是：申请退税前（）个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的”相关的问题

第1题

疫情防控重点保障物资生产企业适用增值税增量留抵退税政策的，应当在（)，完成本期增值税纳税申报后，向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

A.增值税纳税申报期内

B.增值税纳税申报期后

C.所得税纳税申报期内

D.所得税纳税申报

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第2题

对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征)依据中扣除退还的增值税税额。（)

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第3题

2019年1月1日起，对实行增值税期末留抵退税的纳税人可以扣除三项附加税费的计征依据。（)

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第4题

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，增量留抵税额是指与（)相比新增加的期末留抵税额。

A.2019年1月底

B.2019年2月底

C.2019年3月底

D.2018年12月底

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第5题

下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（)。

A.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税

B.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税

D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税

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第6题

涉外企业出口货物退(免)增值税，在会计处理时可能借记的账户有( )。

A.“主营业务成本”

B.“其他应收款”

C.“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”

D.“应交税费——应交增值税(出口退税)”

E.“银行存款”

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第7题

某公司2021年2月增值税期末留抵退10万元，同时申请退还城建税、教育费附加、地方教育附加合计1万元。（)

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第8题

各分公司、子公司根据自身留抵税额情况执行增值税加计抵减优惠政策，对尚有留抵税额且至少一年内无需实际缴纳增值税的，可暂不执行加计抵减政策，不做加计抵减会计处理;对留抵税额已抵扣完、开始缴纳增值税或预计一年内将缴纳增值税的，符合加计抵减政策规定条件的，应落实该政策并进行相关会计处理。()此题为判断题(对，错)。

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第9题

有自营出口权的生产企业，货物出口销售环节，对计算的出口货物当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额，应( )。

A.借记“主营业务成本”科目

B.借记“营业税金及附加”科目

C.贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目

D.贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目

E.贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目

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第10题

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。表19-1

如果增值税和进项税为13%，名义退税率为9%，参照表19-1，重做一张不同出口方式退税比较表。

表19-1 不同出口方式退税比较

类别	一般贸易出口	进料加工复出口	来料加工
(1)原料的无税价格	200元	折200元	外商免费提供(假定200元)
(2)原料的进项税额	200×17%=34元	免征	免征
(3)产品加工工费成本	50元	50元	50元
(4)工费成本增值税额	50×17%=8.5元	免征	免征
(5)离岸价格	300元	300元	300元
(6)销售税金	(2)+(4)=42.5元	0	0
(7)不予抵退税额	(17%-退税率6%)×(5)=33元	(17%-退税率6%)×[(5)-(1)]=11元	0
(8)当期应纳税额 (7)-(6)	-9.5元	11元	0
(9)实际免(退)税额	(5)×退税率6%=18元	(5)×17%-(8)=40元	(5)×17%-(8)=51元
(10)实际免征税率 (9)/(5)	6%	13.3%	17%
(11)实际税负率(7)/(5)	11%	3.7%	0%

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第11题

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂

购销情况如下： (1)向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的销售折扣； (2)向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元； (3)销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元； (4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元； (5)购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元； (6)从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：

该自行车厂当期可抵扣的进项税。

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