以下各项中,不符合税法规定关于无形资产计税基础的是()。
A.外购的无形资产,以购买价款减去相关税费支出为计税基础
B.外购的无形资产,以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
A.外购的无形资产,以购买价款减去相关税费支出为计税基础
B.外购的无形资产,以购买价款加上支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
C.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
第1题
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
C.已计提减值准备的固定资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
第2题
(1)B公司于20XX1月1日购入1000万5年期到期一次偿还本息的国债,年利率4%,B公司计划将其持有到期。20XX末会计核算该长期债券投资帐面价值为1040万元。
(2)B公司一项应收款的帐面金额为30万,为应收客户H公司的销货款,其相关的收入已包括在应税利润中。
(3)B公司一项应收款的帐面金额为30万,为应收客户H公司的销货款,其相关的收入已包括在应税利润中。B公司已对该应收款计提了3万的坏帐准备,税法规定可按5%计提。
(4)20XXB公司将开发一种新产品发生60万的开发成本按《企业会计准则第6号——无形资产》的要求确认为一项无形资产,并将在未来6年内按直线法摊销。按照税法规定,其相关成本已在20XX开发当期予以抵扣。
(5)20XXB公司按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》将其所持有的交易性证券以其公允价值2万元计价,该交易性证券的成本为3万。按税法规定,成本在持有期间保持不变。
(6)企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支。假定企业在确认预计负债的当期未发生三包费用。
(7)假如企业因债务担保确认了预计负债1000万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。
第3题
关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。
(1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为500万元,使用年限为10年,净残值为零,会计
处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计
规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠180万元。
(3)当年度发生研究开发支出200万元,其中150万元资本化,计入无形资产成本。税法规定按该企业的
情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。
(4)应付违反环保法规定罚款60万元。
(5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。
要求:
(1)计算B公司2015年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用;
(2)进行所得税会计处理。
第4题
A.逾期支付银行利息的罚息
B.为被担保人承担归还所担保贷款的本息
C.用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠
D.计提的固定资产减值准备,无形资产减值准备、在建工程减值准备
第5题
A.税法中无形资产不包含商誉
B.自创商誉可以计算摊销费用扣除
C.外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
D.无形资产的摊销年限不得低于10年
第6题
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
E.权益法下核算的长期股权投资,享有被投资单位净利润的份额
第7题
A.为建造固定资产购入的土地使用权确认为无形资产
B.房地产开发企业为开发商品房购入的土地使用权确认为存货
C.用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产
D.用于建造厂房的土地使用权摊销金额在厂房建造期间计人在建工程成本
第8题
A.0
B.99
C.24.75
D.396
第10题
计入管理费用的金额为130万元
无形资产的入账价值为120万元
计入制造费用的金额为80万元
无形资产的入账价值为170万元