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[单选题]

M公司适用的所得税税率为25%，该公司2×21年度实现利润总额为1000万元。其中当年国债利息收入30万元;当期收回以前确认为坏账的应收账款20万元;当期弥补以前年度亏损200万元;实际发放工资超过规定的计税工资总额30万元，税法规定不允许税前扣除;因质量担保确认预计负债50万元。则M公司本期应交所得税是()。

A.208.5万元

B.216.5万元

C.212.5万元

D.210.5万元

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发布时间：2022-06-12

更多“M公司适用的所得税税率为25%，该公司2×21年度实现利润总额为1000万元。其中当年国债利息收入30万”相关的问题

第1题

某公司20×8年1月1日发行票面利率为2％的可转换债券，面值500万元，规定每100元债券可转换为1元面值

的普通股20股。该公司20x8年度净利润2600万元，发行在外的普通股2000万股，公司适用的所得税税率为25％，票面利率与市场利率相同，则公司当年的稀释每股收益为（）元。 A．1．3 B．0．15 C．1．24 D．0．75

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第2题

C公司的固定成本(不包括利息费用)为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为900万元，该公司适用的所得税税率为25%，则税前经营利润对销量的敏感系数是()。

A.1.38

B.1.36

C.1.14

D.1.33

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第3题

A公司拟添置一套市场价格为5000万元的设备，因此需要筹集资金。现有两个筹资方案可供选择（假定各

A公司拟添置一套市场价格为5000万元的设备，因此需要筹集资金。现有两个筹资方案可供选择(假定各方案均不考虑筹资费用);

(1)发行普通股。该公司普通股的β系数为1.5，当前一年期国债利率为4%，市场平均投资收益率为8%。

(2)发行债券。该债券期限5年，票面利率9%，按面值发行，每年付息一次。公司适用的所得税税率为25%。

要求：

(1)利用资本资产定价模型计算普通股资本成本。

(2)计算发行债券资本成本。

(3)根据以上计算结果，为A公司选择筹资方案

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第4题

某公司2007年经税务机关核实亏损120万元，2008年的利润总额为380万元，假定无其他纳税调整事项，该

公司一直适用25％的所得税税率。则该公司2008年度虚纳所得税税额为()万元。

A．30

B．65

C．95

D．125

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第5题

练习所得税的核算一、资料东海物流公司有关资料如下： 1。第1年利润总额为500000元，所得税税率为

25％，该公司发生业务招待费16000元，取得国债利息收入11600元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3800元，固定资产减值准备4600元，预计负债72000元。“无形资产”账户余额为90000元，为刚确认的自行开发的专利权，尚未摊销。 2．第2年利润总额为550000元，所得税税率为25％，该公司发生业务招待费18000元，罚款支出3000元，取得国债利息收入15000元。影响计税基础的有关账户余额为：坏账准备3900元，固定资产减值准备4900元。“无形资产”账户中有自行开发的无形资产90000元，已摊销9000元。二、要求确认所得税费用并编制相应的会计分录。

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第6题

已知当前的国债利率为3％，某公司适用的所得税税率为25％。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券。该金融债券的利率至少应为（)。

65％

3％

3.75％

4％

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第7题

中华公司申报的XXXX年全年应纳税所得额180万元。经有关部门检查，发现以下问题：（1)该公司直接

中华公司申报的XXXX年全年应纳税所得额180万元。经有关部门检查，发现以下问题： (1)该公司直接向该市希望小学捐赠18万元； (2)该公司通过中国红十字会向云南灾区捐赠价值27万元的物资； (3)该公司直接向其客户馈赠价值5万元的产品。对以上的捐赠，该企业均作支出申报从收入中扣除。要求： (1)计算该企业允许扣除的捐赠。 (2)计算该企业全年应交所得税。(所得税税率为25%)

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第8题

W股份公司有关资料如下。（1)公司本年年初未分配利润为909.6万元，本年息税前利润为4000万元，所得税税率为25

W股份公司有关资料如下。

(1)公司本年年初未分配利润为909.6万元，本年息税前利润为4000万元，所得税税率为25%。

(2)公司流通在外的普通股为300万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入9元；公司负债总额为1000万元，平均年利率10%，筹资费用忽略不计。

(3)公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定盈余公积金；本年按可供投资者分配利润的15%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长5%。

(4)据投资者分析，该公司股票的β系数为1.3，无风险收益率为7%，市场上所有股票的平均收益率为12%。

要求：

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第9题

请分析会计差错对财务报表的影响资料：2006年度，某公司发生了如下两笔差错，假设这两笔差错一直没有被发现：

请分析会计差错对财务报表的影响

资料：2006年度，某公司发生了如下两笔差错，假设这两笔差错一直没有被发现：

(1) 12月31日，进行存货盘点时，因工作疏忽，漏盘一批存货，这批存货的成本为10万元。假设这种存货采用实地盘存制，直接用于出售。

(2) 有一台管理用设备漏提折旧，这台设备当年应提折旧额为10万元。

要求：该公司适用的所得税税率为25%，试分析这两笔会计差错对该公司2006年度财务报表的影响。

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年税前会计利润为10000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2×17年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认)，其对应的“递延所得税资产”余额为125万元。甲公司2×18年实际支付保修费用400万元，且本期计提了产品保修费用600万元。2×18年度因该业务确认的递延所得税费用为()万元。

A.-50

B.0

C.50

D.2500

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第11题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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