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[多选题]

外商投资企业计算所得税时，按税法规定，不得在税前扣除的支出是()。

A.支付给总机构的管理费

B.支付给总机构的特许权使用费

C.对境内企业投资借款利息

D.直接对农村义务小学教育的捐款、捐物支出

答案

BCD

解析：解析：外商投资企业和外国企业所得税法中规定，外商投资企业支付给总机构的合理的管理费可以据实扣除，但支付给总机构的特许权使用费不得在税前扣除。外商投资企业对境内企业投资，取得的投资收益可以不计人应纳税所得额，相应的成本费用也不得在应纳税所得额中扣除。直接捐赠不得在税前扣除。

发布时间：2022-12-21

更多“外商投资企业计算所得税时，按税法规定，不得在税前扣除的支出是（)。A．支付给总机构的管理费B．支付”相关的问题

第1题

对于外商投资企业举办的产品出口企业，在按税法规定减免企业所得税期满后，还可以按税法规定的税率减半征收企

业所得税。( )

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第2题

依外外商投资企业所得税税法规定，再投资退税包括地方所得税的部分。（)

依外外商投资企业所得税税法规定，再投资退税包括地方所得税的部分。()

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第3题

甲公司为发行A股的上市公司，所得税采用债务法核算，历年适用的所得税税率均为33%。甲公司每年按实

现净利润的lo%提取法定盈余公积，按实现净利润的5%提取法定公益金。按照会计准则规定，从2002年1月1日起，对不需用管理用固定资产由原来不计提折旧改为计提折旧，井按追溯调整法进行处理。假定按税法规定，不需用固定资产计提的折旧不得从应纳税所得额中扣除，待出售该固定资产时，再从应纳税所得额中扣除。甲公司对固定资产均按年限平均法计提折旧，有关固定资产的情况如下表(金额单位：万元)．

要求： (1)计算会计政策变更累计影响数。 (2)编制会计政策变更的会计分录． (3)编制2002年度会计报表相关项目调整数(单位：万元)。

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第4题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第5题

纳税影响会计法和应付税款法的共同点是：按会计制度计算的税前会计利润与按税法规定计算的应税

所得之间产生的永久性差异，均在产生当期确认为所得税费用或抵减所得税费用。()

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第6题

外商投资企业举办的产品出口企业，在依照税法免征减征企业所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值( )以上的，可按税法规定的税率减半征收。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

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第7题

某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元，主营业务成本为600万元，其他业务收入为80万元，其他业务成本为40万元，管理费用为50万元（全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为40万元），财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元（其中4万元属于支付的税收滞纳金，税法规定，计算所得税时，税收滞纳金不允许抵扣）。适用的所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）万元。

A.285

B.295．5

C.281．5

D.299

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第8题

2011年度，公司实现营业收入4000万元。计算应交所得税，本年确认的下列各项收支中按税法规定应进行纳税调整的有()。

A.国债利息收入

B.应付债券利息

C.业务招待费30万元

D.非公益性捐款支出

E.交易性金融资产发生的公允价值变动损失

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第9题

2011年7月10日甲公司从二级市场购入M公司股票1000万股，每股市价2元，假定不考虑相关交易费用，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2011年12月31日该股票的公允价值为每股2.5元。至2011年年末该股票尚未对外出售。税法规定，可供出售金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项金融资产2011年12月31日对递延所得税的影响为()。

A.应确认递延所得税资产125万元

B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债

C.应确认递延所得税负债125万元

D.应确认递延所得税负债500万元

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第10题

某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得;(3)国债投资利息收入300万元。(4)当期购入的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)公允价值上升300万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为()万元。

A.297

B.497

C.561

D.572

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第11题

根据《企业所得税法》的规定，下列说法不正确的是哪些选项？

A.个人独资企业、合伙企业不需要缴纳企业所得税

B.某企业2007年的利润总额为1000万元，其在2007年度支出的公益性捐赠200万元应当在计算应纳税所得额时予以扣除

C.外商投资企业按照《外商投资企业和外国企业所得税法》所享有的税收优惠，自《企业所得税法》实施之日起取消

D.企业所得税的居民企业仅指依法在中国境内成立的企业

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