某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价
某化妆品生产企业为一般纳税人,(1)1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。
1.判断:以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元,业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。
A.正确
B.错误
2.业务(2)的账务处理为()。
A、借:银行存款46800贷:主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800
B、借:银行存款58800贷:主营业务收入40000应交税费—应交增值税(销项税额)6800应交税费—应交消费税12000
C、借:营业税金及附加12000贷:应交税费—应交消费税12000
D、借:主营业务成本12000贷:应交税费—应交消费税12000
3.业务(1)的账务处理为()。A.借:银行存款351000贷:主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000
B.借:银行存款441000贷:主营业务收入300000应交税费—应交增值税(销项税额)51000应交税费—应交消费税90000
C.借:营业税金及附加90000贷:应交税费—应交消费税90000
D.主营业务成本90000贷:应交税费—应交消费税90000
B,AC,AC