题目内容
（请给出正确答案）
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：（1)销售给商场一批货物，开具的增值税专
某生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下业务：
(1)销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元，另收取包装费12.87万元。
(2)采取折扣方式销售货物，开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。
(3)采取分期收款方式销售货物，不含税总价款20万元，合同约定本月收回70%的货款，其余的货款于下月全部收回，由于购买方本月资金紧张，实际收回其支付的不含税货款12万元。
(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质，该批农产品账面成本为13.38万元。
(5)购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元，已支付货款并验收入库。
已知：上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
(2)下列关于业务(4)的处理，说法正确的是()。
A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额不得抵扣，需做进项税额转出处理
B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品，其进项税额可以抵扣，不需要做进项税额转出处理
C.该业务应转出的进项税额为2.27万元
D.该业务应转出的进项税额为2万元
(3)计算该企业当月的销项税额为()万元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
(4)计算该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
答案
(1)B。解析：应缴纳的增值税=(25-5)×17%=3.4(万元)。
(2)AD。解析：选项AB：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质的，其进项税额不得抵扣，已经抵扣过的需要做进项税额转出处理;选项CD：该业务应转出的进项税额=13.38÷(1-13%)×13%=2(万元)。
(3)C。解析：该企业当月的销项税额=40×17%+12.87÷(1+17%)×17%+3.4+20×70%×17%=14.45(万元)。
(4)B。解析：该企业当月应缴纳的增值税=14.45-(5.1-2)=11.35(万元)。
