目的:练习支票业务的核算 资料:2009年甲工商银行发生下列支票业务: (1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两
目的:练习支票业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列支票业务:
(1)收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单,金额80000元,该支票的签发人在同城他行开户,当日退票时间过后未被退票,银行办理转账。
(2)开户单位制药厂签发转账支票,支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元,经审核无误办理转账。
(3)开户单位服装厂签发现金支票,支取现金90000元,以备发放工资,经审核无误付给现金。
(4)将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换,金额50000元,提入行审核后通知退票,不能付款。因当天不能退票,作挂账处理。
(5)提入支票一张,金额45000元,系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款,审查后支付票款。
(6)提入支票一张,金额79000元,系本行开户单位油漆厂支付材料款,因油漆厂账户资金不足,提出退票,当天未能退回,作挂账处理。
(7)将开户单位新兴百货送交支票提出交换,金额120000元,退票时间已过未被退票,作收款处理。
要求:根据上述经济业务编制甲工商银行相关会计分录。
目的:练习支票业务的核算
(1)借:其他应付款 80000
贷:吸收存款——汽车厂户 80000
(2)借:吸收存款——塑料厂户 70000
贷:吸收存款——制药厂户 70000
(3)借:吸收存款——服装厂户 90000
贷:库存现金 90000
(4)借:其他应付款 50000
贷:清算资金往来 50000
(5)借:吸收存款——蓝天贸易公司户 45000
贷:清算资金往来 45000
(6)借:其他应收款 79000
贷:清算资金往来 79000
(7)借:其他应付款 120000
贷:吸收存款——新兴百货户 120000