某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品,为了扩大销售,该厂将化妆品与护肤护发品组成盒装礼品销售,6月销售化妆品取得收入0.85万元,销售护肤护发品取得收入0.68万元,销售盒装礼品取得收入1.2万元,上述收入均不含增值税。该企业应纳消费税()万元。(化妆品适用的消费税税率为15%)
A.0.308
B.0.544
C.0.365
D.0.255
A.0.308
B.0.544
C.0.365
D.0.255
第1题
A.原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油
B.日化厂自产化妆品用于广告样品
C.酿造厂自产酒精勾兑白酒
D.日化厂用于样品使用的护肤护发品
第2题
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
第4题
资料:维新化妆品厂是一家综合性的股份制企业,系增值税一般纳税人2006年5月份税务师事务所对该企业4月份的纳税资料进行审查,获得如下资料:(该企业已纳入增值税防伪税控系统管理,取得的增值税进项发票均已按规定认定)。
1、外购一批生产用工具器具,增值税专用发票注明的金额为20000元,增值税3400元,运输发票注明的运费为300元,装卸费为100元,货物已验收入库,款项通过银行转账,企业会计处理为:
借:低值易耗品 20379
应交税金-应交增值税(进项税额) 3421
贷:银行存款 23800
审核人员发现,上述货物在运输途中,有1/3货物在运输过程中被盗,责任原因待查,企业未作相关会计处理。
2、从废旧物资回收公司购入一批旧包装盒,取得了上面盖有税务机关监制的普通发票,注明的金额7800元,货物已验收入库,款项通过银行支付,企业会计处理为:
借:包装物 7800
贷:银行存款 7800
3、将新开发的产品送往某广告公司作样品,其中:护肤护发品(本月新开发)10箱,账面成本计15000元,化妆品(本月新开发)10箱,账面成本计40000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 55000
贷:产成品 55000
4、销售一辆旧轿车,售价为20800元,(原价80000元)企业会计处理为:
借:应收账款 20800
贷:固定资产清理 20400
应交税金-未交增值税 400
应交增值税=20800÷(1+4%)×4%×50%=400元
5、将化妆品和护肤品组成套装销售,销售170000元,其中化妆品销售额占20%,护肤护发品销售额占80%。企业计提消费税的会计处理为: www.examda.com
借:主营业务税金及附加 33320
贷:应交税金-应交消费税 33320
消费税=170000×20%×30%+170000×80%×8%=33320
6、化妆品生产车间,将一批残次化妆品直接对外销售,取得销售款共计11700元,企业会计处理为:
借:现金 11700
贷:生产成本 11700
7、本公司设立一非独立核算的对外营业餐厅,接待公司销售部门客人消费餐费成本为4000元,企业会计处理为:
借:产品销售费用 4000
贷:其他业务成本 4000
经查该餐费的销售价为7500元。
8、没收逾期护肤护发品包装物押金11700元,企业账务处理为:
借:其他应收款 11700
贷:其他业务收入 11700
其他情况说明: (1)本月应纳的各种税均已申报和缴纳完毕,增值税无留抵; (2)增值税税率17%,化妆品消费税税率30%,护肤护发品消费税税率8%,服务业营业税税率5%,城建税税率7%,教育费附加征收率3%,假定国家税务总局核定的化妆品和护肤护发品的成本利润率均为5%,错缴的城建税和教育费附加不退还; (3)题中未涉及事项,视为无纳税问题。
第5题
A.贸易公司进口游艇
B.日化厂将自产的香水精用于生产护发素
C.实木地板生产企业将生产的实木地板用于装修办公室
D.卷烟批发企业向其他批发商销售卷烟
E.酒厂将自产的白酒用于职工福利
第7题
江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2009年6月发生如下业务: (1) 委托本市一家日化厂生产化妆品20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2) 期初库存该种委托加工的化妆品8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3) 本月生产领用该种委托加工的化妆品11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率为30%。 (4) 月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2009年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。
第9题
A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车
C.日化厂用于职工福利的自产高档化妆品
D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
第10题
江海公司是一家以生产日用家化为主的企业,2007年6月发生如下业务: (1)委托本市一家日化厂生产护肤霜20万瓶,每瓶材料成本35元,加工费 20元,消费税税率30%,加工完毕,全部收回。 (2)期初库存该种委托加工的护肤霜8000件,每件在委托加工环节已交消费税30元。 (3)本月生产领用该种委托加工的护肤霜11000件用于再生产,其中5000件已完工并出售,每件含增值税售价350元,出售的产品增值税税率为17%,消费税税率30%。 (4)月末库存未用完的委托加工消费品已交消费税70万元。 要求:计算江海公司2007年6月出售化妆品应缴纳的消费税税额。
第11题
A.1.66
B.1.95
C.2.24
D.6.5