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[单选题]

某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品，经核实自身商品市场单价10000元／吨，对方商品单价为9500元／吨。（2）签订加工承揽合同两份，其中一份合同分别记载由受托方提供原材料，价值30万元，另收取加工费10万元；另一份合同规定由本单位提供原材料，受托方收取加工费20万元，原材料价值50万元。（3）该企业与外单位签订建筑安装工程承包合同一份，总金额为100万元；该企业又将60万元的工程转包给其他企业，签订合同一份。（4）签订借款合同两份，一份借款金额为200万元，后因故未借，另一份为无息借款合同，借款金额为100万元。以物易物合同应贴花（）元

A.315

B.205.65

C.220.65

D.370

答案

D、370

发布时间：2024-05-07

更多“某企业2007年度全年发生下列业务：（1）采用以货换货方式进行商品交易签订合同两份，一份标明价值，自身商品价值50万元，对方商品价值55万元；另一份未标明价值，只列明用自身10吨的商品换对方9吨的商品…”相关的问题

第1题

江海公司是一家国有商业企业，2007年度的销售收入为3000万元，全年发生业务宣传费20万元。根据国家

税务总局的有关规定，该企业2007年度准予在税前扣除的业务宣传费为()万元。

A．5

B．10

C．15

D．20

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第2题

某企业2007年度实现会计利润50万元，其当年全年业务收入额为4000万元，全年实际支付业务招待费22万元，企业全年平均职工人数为400人，全年实发工资总额为580万元，并按实发工资及规定比例计提职工福利费、工会经费和职工教育经费，而计税工资标准为1200元/月人，直接向某敬老院捐款5万元，支付税收滞纳金0.1万元，其他未发现问题，请计算该企业当年应纳税所得额和应纳所得税额(所得税率为25%)

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第3题

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：(1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：（1)取得商品销售

某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：

(1)取得商品销售收入8000万元;

(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;

(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;

(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;

(5)向希望工程基金会捐赠100万元.

要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;

(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;

(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;

(4)计算全年应纳税所得额;

〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。

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第4题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第5题

某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2018年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为180万元；（2）全年销售收入为1200万元；（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费480 万元；（4）“营业外支出”中列支的税收罚款2万元，通过红十字会发生的公益性捐赠支出40万元；（5）“投资收益”中有国债利息收入12万元。该企业的应纳企业所得税税额为（）万元

A.131.1

B.128.1

C.126.75

D.76

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第6题

某上市公司2006年度财务报告批准报出日为2007年4月20日，公司在2007年1月1日至2007年4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是( )。

A.支付2006年度审计费20万元

B.2007年4月1日向银行借款100万元

C.2007年销售的商品，客户于当年3月3日退货

D.2007年2月10日得知乙企业破产，无法偿付2006年全部货款(2006年末已按应收乙企业账款的10%计提坏账准备)

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第7题

某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业2007年所得税费用为()万元。

A.92.4

B.99

C.105.6

D.181.5

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第8题

某商业企业2012年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元。且能提供有效凭证。该商业

企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

A．40

B．35

C．21

D．14

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第9题

某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A.6.25

B.6

C.4.75

D.3.75

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第10题

某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为192万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2021年所得税费用为（）万元。

A.125

B.118.75

C.150.75

D.153.25

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第11题

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：(1)H公司

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：（1)H公司

H公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。该公司2007年度发生如下业务：

(1)H公司本年度销售给B企业一台设备，销售价款为80万元，H公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与B企业，B企业已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。该设备的实际成本为50万元。

(2)H公司本年度委托甲商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到甲商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销商品的60%，甲商店按代销价款的10%收取手续费。该批商品的实际成本为90万元。

要求：根据以上资料编制H公司2007年度的会计分录。(单位：万元)

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