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[主观题]

某市—家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元(含税)，A

某市—家科技公司（一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元（含税)，A

公司在中国境内未设机构。已知企业所得税税率10%，现代服务业增值税税率6%。则:

(1)科技公司应代扣代缴增值税是多少？

(2)科技公司应代扣代缴附加税费是多少？

(3)科技公司应代扣代缴企业所得税是多少？

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发布时间：2023-08-30

更多“某市—家科技公司(一般纳税人)购买一项境外A公司专利，向A公司支付特许权使用费300万元(含税)，A”相关的问题

第1题

某信息科技公司是增值税一般纳税人，本月取得全部收入300万元（不含税)，其中，软件开发收入180万元，销售计算机硬件收入120万元，购买办公用电脑一批80万元（不含税)，取得增值税专用发票，期初无留抵税额，该公司以下账务处理正确的是：（)。

A.借记“银行存款176000”

B.贷记“应交税费——应交增值税(已交税金)176000”

C.贷记“银行存款176000”

D.借记“应交税费——应交增值税(已交税金)176000”

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第2题

某市甲建筑公司(营业税纳税人，不从事货物生产销售业务)承包一项建筑工程项目，工程总承包额5000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的金属结构件1170万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款1000万元、增值税170万元)。甲公司将其中300万元的安装工程分包给某县铝材生产公司(具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，合同规定，使用该铝材公司生产的铝合金材料，价税合计200万元，安装费100万元。对上述业务正确的税务处理有( )。

A.甲公司应纳增值税45万元

B.甲公司应纳营业税147万元

C.甲公司应代扣代缴税金和附加3.30万元

D.铝材生产公司应纳增值税29.06万元

E.铝材生产公司应自行申报缴纳城市维护建设税及教育费附加2.32万元

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第3题

资料:甲公司是家商品流通企业，属于增值税一般纳税人。有关应付票据业务如下:

(1)向乙公司购买商品一批,取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税额2.6万元，商品入库，按成本入账。甲公司开具商业承兑汇票结算，付款期为2个月。

(2)商业承兑汇票到期,甲公司用银行存款支付票据款。

(3)向丙公司购买几辆运输设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元。增值税额13万元,甲公司开具银行承兑汇票结算,付款期为6个月。

(4)甲公司向银行支付票据承兑手续费500元。

(5)银行承兑汇票到期,因甲公司无力支付，承兑银行垫付了该笔账款。

问题:根据上述交易和事项,逐-编制甲公司的相关会计分录(金额单位用元表示)。

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第4题

甲公司2×19年取得一项固定资产，与取得该资产相关的支出包括：（1）支付购买价款300万元、增值税进项税额39万元，另支付购入过程中运输费10万元、相关增值税进项税额0.72万元；（2）为使固定资产符合甲公司特定用途，购入后甲公司对其进行了改造。改造过程中领用本公司原材料5万元，相关增值税0.78万元，发生职工薪酬2.78万元。甲公司为增值税一般纳税人，不考虑其他因素，甲公司该固定资产的入账价值是（）

A.317万元

B.357.50万元

C.317.78万元

D.315.50万元

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第5题

2021年4月某市甲公司（一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税7000元、消费税5000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税3000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额（）元。

A.13300

B.7700

C.5600

D.8400

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第6题

某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下 2015年注册会计师税法真题

1.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下：

(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。

(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。

(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元;运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。

(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。

(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。

(6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。

(7)国内购进什么车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元;销售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。

(8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。

已知：关税税率20%。

问题：

(1)计算业务(1)的销项税额。

(2)计算业务(2)的销项税额。

(3)计算业务(3)的销项税额。

(4)计算业务(4)的销项税额。

(5)计算业务(5)的增值税税额。

(6)计算进口业务应纳的增值税。

(7)计算6月的进项税额。

(8)计算6月的增值税。

(9)计算6月的城建税、教育费附加、地方教育附加。

(10)计算应纳的车辆购置税。

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第7题

大华公司以一台设备换入创世公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，大华公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，大华公司将设备运抵创世公司并向创世公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。大华公司另以银行存款支付给创世公司21.8万元，大华、创世公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，大华公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第8题

采用分期付款方式购买一项商标(买卖双方均为一般纳税人)自用.该商标的初始成本为()。

A.购买价款的现值

B.购买价款与应计利息之和

C.购买价款与相关税费之和

D.合同规定的付款总额

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第9题

盼盼公司以一台设备换入新华公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，盼盼公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，盼盼公司将设备运抵新华公司并向新华公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。盼盼公司另以银行存款支付给新华公司 21.8 万元，盼盼、新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，盼盼公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第10题

某市日化厂为增值税一般纳税人，生产经营的有关资料如下：（1）销售产品获得不含税销售收入2200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，实际获得不含税销售收入2180万元；购买国债获得利息收入50万元；接受捐赠获得银行存款40万元。（2）产品销售成本为1100万元。本年购进货品获得增值税专业发票注明的增值税60万元；外购原材料支付运费，获得“营改增”试点地区运送公司开具的运费增值税专用发票上注明价税合计金额为50万元。（3）销售税金及附加、期间费用总额320万元，其中符合税法规定列支范畴的研究开发费用40万元。（4）购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元（该原材料应转出的进项税额为1.7万元），保险公司补偿5万元。根据上述资料，回答问题：

问题1：该公司所得税前准许扣除税金为（）万元。

A30.74

B31.05

C31.06

D31.22

问题2：该公司所得税前准许扣除的损失为（）万元。

A5.0

B6.7

C10.0

D11.7

问题3：该公司应缴纳公司所得税为（）万元。

A165.61