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[单选题]

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.24

B.20

C.40

D.16

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发布时间：2023-08-28

更多“某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广…”相关的问题

第1题

某企业2005年度有关资料如下：（1)实收资本比2004年增加100万元；（2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，

某企业2005年度有关资料如下：

(1)实收资本比2004年增加100万元；

(2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，年利率5%；

(3)与铁路部门签运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；

(4)与丙企业签订技术转让合同，收入按丙公司以后年度利润的30%支付。

要求：作出企业应缴纳印花税的会计处理。

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第2题

某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业应纳税所得额为()万元。

A.160

B.100

C.50

D.150

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第3题

A.160

B.150

C.50

D.100

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第4题

某工业企业2015年度的财务资料如下：本年度共取得生产经营所得120万元，其它所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业已经预缴所得税12万元，现应()。

A.补缴所得税14.4万元

B.补缴所得税9万元

C.退回所得税5.5万元

D.补缴所得税0.5万元

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第5题

甲公司2015年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产

及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：

2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：

（1）2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会

计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。

（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。

（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。

（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。

（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。

要求：

（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。

（2）计算甲公司2015年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

（3）计算甲公司2015年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

（4）计算甲公司2015年度应确认的所得税费用。

（5）根据计算结果编制会计分录。

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第6题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第7题

甲公司2015年有关交易或事项资料如下：（1)2015年12月31日税前会计利润5000万元，所得税税率为25%

甲公司2015年有关交易或事项资料如下：

(1)2015年12月31日税前会计利润5000万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金200万元，职工福利费30万元;经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金;管理费用中有2万元为合同违约金;本年收到的国债利息收入20万元; 税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

(2)甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。

(3)年初未分配利润为贷方余额500万元;按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年12月31日股本为5000万元(每股面值1元)，股东大会批准了2015年度利润分配方案，按每10股2元发放现金股利。

(4)2015年12月31日，在财产清查中发现2014年购入的一台设备尚未入账，重置成本为30万元。(假定与其计税基础不存在差异，不考虑相关税费)

要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。

(1)2015年12月31日，甲公司应交所得税为()万元。

A.1248.5

B.1249

C.1250

D.1245

(2)2015年12月31日，甲公司所得税费用为()万元。

A.1263.5

B.1264

C.1255

D.1250

(3)2015年12月31日，甲公司可供分配利润为()万元。

A.4236.5

B.4236

C.4245

D.4250

(4)2015年，盈余公积的发生额为()万元。

A.373.65

B.376.65

C.323.65

D.500

(5)2015年12月31日，资产负债表“未分配利润”项目金额为()万元。

A.2862.85

B.3236.5

C.3812.85

D.2889.85

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第8题

某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：（1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300

某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：

(1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元。

(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。

(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。

(4)业务招待费6万元。

(5)环保部门罚款10万元。

(6)向另一企业支付赞助费5万元。

(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。

要求：根据上述资料，计算该企业2019年应缴的企业所得税额。

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第9题

某企业2009年度有关资料如下：（1)购买土地使用权，出让金额为100万元；（2)外单位用房屋

某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。当地规定的契税税率为4％。请计算该企业当年应纳契税税额。

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第10题

某商贸公司为我国居民企业，2018年度该公司发生业务如下:（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元、税金及附加12万元（3）支付职工合理工资总额160万元，支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据），职工教育经费4万元，职工福利费26万元。（3）2018年向A公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），本年度支付借款利息16万元（同期银行贷款年利率为4％）。（4）支付业务招待费合计20万元。（5）因职工操作失误，造成企业一台机器损失5万元，符合保险理赔条件，保险公司同意赔付2万元，但2018年赔付款尚未收到。（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用500万元。2016年年度、2017年年度纳税调整后所得分别为-48万元、-52万元。要求:根据上述资料和税法规定，回答下列问题:该公司2018年年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（）万元

A.29.4

B.29.6

C.33

D.33

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第11题

目的：练习会计要素的分类。资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示（单位：元)：（1)存放在银行的款项 8

目的：练习会计要素的分类。

资料：某企业2010年1月1日的有关资料如下所示(单位：元)：

(1)存放在银行的款项 80000

(2)从银行借入的短期借款 55000

(3)出纳员保管的现款 600