A公司2020年5月31日银行存款日记账余额为85000元,银行对账单余额为107500元。经核对,存在下列未达账项:(1)银行计提企业存款利息1800元,企业尚未收到通知;(2)企业开出转账支票支付货款21750元,银行尚未办理入账手续;(3)企业收到转账支票一张,金额为1050元,企业已入账,银行尚未入账。则A公司5月31日可动用的银行存款实有数额是()元。
A.86800
B.85750
C.85000
D.94300
A.86800
B.85750
C.85000
D.94300
第1题
A.86200
B. 86800
C.95200
D.93200
第2题
南京俊达电子设备有限公司2009年5月30日银行存款日记账见下表,5月31日-6月2日发生下列收支业务:
(1)5月31日购入甲材料,价款50000元,增值税8500元,已开出支票付款(凭证号银付40号)。
(2)5月31日,将收到的零星销货款2300元,存入银行(凭证号现付14号)。
(3)5月31日,销售产品,价20000元,增值税3400元,收到对方开具的支票(凭证号银收22号)。
(4)6月1日,支付前欠货款80000元,以银行存款支付(凭证号银付1号)。
(5)6月2日,销售产品一批,价款30000元,增值税5100元,全部款项均以收到存入银行(凭证号银收1号)。
要求:
第3题
A.函证2018年12月31日的银行存款余额
B.检查2018年12月31日的银行对账单
C.检查2018年12月31日的银行存款余额调节表
D.检查2018年12月31日的支票存根和银行存款日记账
第4题
练习银行存款余额调节表的编制
[资料]
某企业2006年5月最后三天银行存款日记账(表9-1)与银行对账单的记录 (表9-2)(假定以前的记录是核对相符的)如下。
表9-1 银行存款日记账
|
表9-2 银行对账单
|
[要求]
(1) 根据资料内容将银行存款日记账和银行对账单进行核对,确定未达账项。
(2) 编制该企业2006年5月31日银行存款余额调节表。
第5题
甲公司2010年12月31日与银行存款相关的资料见表13-3。
表13-3 银行存款相关资料单位:元 | ||
开户行 | 账号 | 银行存款日记账余额 |
工行解放路支行 | 213400× | 2487975.68 |
建行和平路支行 | 340020× | 4549246.87 |
中行江南路支行 | 610181× | 3652974.05 |
注册会计师李军于2011年1月20日取得了银行对账单,并将其与银行存款日记账进行了核对,未发现调整事项,两者相符。
请你代注册会计师李军编制银行存款(其他货币资金)明细表(见表13-4)(索引号为ZA3,复核人为张梅,复核日期为2011年1月21日)。
第6题
(1)林德公司在中国建设银行开立了基本存款账户,2007年12月31日的银行对账单显示该账户的余额为528390元,但是公司的银行存款日记账的余额为463090元。经分析,存在以下未达账项:
公司2007年11月开出的转账支票金额全部包含在2007年11月30日的银行存款日记账余额,但其中开给荣立公司的20000元未出现在2007年11月30日的银行对账单中。现在,这张转账支票的金额已经包含在2007年12月31日的银行对账单中。
1)公司2007年12月开出的转账支票中,有65000元已在银行存款日记账中记录,但未出现在银行对账单中。
2)银行对账单显示该账户赚取了500元的利息,并被扣去200元的服务费,这些事项尚未在银行存款日记账中记录。
(2)林德公司于2007年7月1日在中国工商银行存入1000000元作为定期存款,该定期存单已质押给中国工商银行。
(3)林德公司将10000000元存入希尔证券公司,其中8500000元已用于购买国债。
(4)林德公司设立定额为2000元的备用金。2007年12月31日,该备用金已补足。
要求:
(1)编制林德公司在2007年12月31日的银行存款余额调节表。
(2)确定报告在2007年12月31日资产负债表上的货币资金余额。
(3)说明未包含在货币资金余额的其他项目应如何报告。
第7题
(1)宇通公司委托银行向宁西公司收取的10000元已收到,但企业的银行存款日记账还未记录这笔收款。
(2)宇通公司已将收自得灵公司的6500元转账支票送存银行,并且在银行存款日记账做了记录,但由于得灵公司的银行账户余额不足支付,支票被退回。在银行对账单上,这笔款项已被扣除。
(3)宇通公司开出的12000元转账支票已经记录在银行存款日记账中,但由于收款单位尚未到银行办理结算,所以未出现在银行对账单中。
(4)银行在收到宇通公司签发的2000元转账支票时扣除宇通公司的银行存款余额。
(5)银行从宇通公司的账户里代扣电话费6150元、水电费7520元,银行存款日记账未记录这两笔付款。
(6)宇通公司的存款利息2200元已经划入宇通公司的银行账户,当年的银行账户服务费200元也已经从宇通公司的银行账户里扣除。这两笔款项宇通公司均未记录。
(7)宇通公司曾向供应商德兴公司开出转账支票5800元。在银行存款日记账中,这笔款项被误记为8500元。
(8)12月31日,宇通公司的出纳在银行下班后通过自动存款机存入6800元。
要求:根据以上资料,分别采用两种格式编制宇通公司在2007年12月31日的银行存款余额调节表。
第8题
A.44
B.46
C.48
D.50
第9题
A.892
B.1338
C.2230
D.833
第10题
A.2020年9月15日
B.2020年9月30日
C.2020年8月31日
D.2020年12月31日
第11题
利润300万元。新华公司2020年和2021年发生了下列股东权益业务。
要求:编制新华股份有限公司下列股东权益业务的会计分录。(1)2020年年末,新华公司按规定从净利润中提取10%的法定盈余公积,经股东大会决议从净利润中提取10%的任意盈余公积。(2)2020年年末,新华公司以每10股普通股转增2股的方式,用法定盈余公积转增股本,新增股本也已经办理完股权登记和相关增资手续。(3)2021年5月20日,新华公司董事会发布经股东大会审议通过的2020年度利润分配方案为:按每股0.15元派发现金股利。(4)2021年5月30日,新华公司以银行存款支出是全部现金股利。