某远洋运输企业9月取得营运收入380万元,其中包括承接一项运输业务取得的运费收入80万元,部分给
第1题
A.23340
B.42180
C.55540
D.57580
第2题
A.0
B.210
C.420
D.1920
第3题
A.第三季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B.季三季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C.该银行受托发放贷款业务,在其所在地主管税务机关申报纳税,应代扣代缴税金5万元
D.金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
第4题
A.3.60
B.10.80
C.15.00
D.45.00
第5题
某有进出口经营权的化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2005年9月10月发生以下经济业务:
1.9月份,国内购进原材料,取得增值税专用发票注明价款100万元,当月验收入库。内销货物不含税收入50万元,出口货物离岸价格为22.5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票(运输费抵扣率7%)。另有上期留抵税额6万元。
2.10月份,国内采购原料,取得增值税专用发票,专用发票上注明价款100万元,货已验收入库。进料加工免税进口料件到岸价格5万美元,即期汇率为1美元=7元人民币,海关实征关税10万元。内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价为15万美元,即期汇率为1美元=7元人民币。
要求计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物征税税率为17%,退税税率为13%),并作有关会计分录。
第6题
A、160
B、110
C、120
D、60
第7题
A.5.1
B.4.2
C.1.3
D.1.2
第8题
A.3200
B.3300
C.3600
D.3700
第9题
A.2.1
B.4.2
C.5.3
D.5.4
第10题
资料: (1)某港口8月取得以下收入:装卸收入23万元,堆存收入20万元,港务管理收入12万元,代理业务收入8万元,固定资产出租收入2万元,技术转让收入3万元。 (2)某建筑公司3月有关收入如下: 工程结算收入120万元,其中包括甲方提供的工程用料35万元;支付给某工程队分包工程款3.3万元。其他业务收入26万元,其中机械作业收入11万元,无形资产转让收入15万元。 (3)某旅行社5月共取得营业收入160万元,相关收支如下: 1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。 2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人。向当地旅行社支付每人2 500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2 800元的旅游费。 该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48 000元。 (4)某饭店8月取得营业收入如下: 客房收入20万元,写字楼营业收入14万元,餐厅营业收入22万元,饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元,柜台食品饮料收入5万元,康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20%。 (5)某房地产开发企业10月收入如下: 该企业按合同完成后一次性结算工程价款,承建的商品住宅楼两栋,当月竣工,建筑面积3 000平方米,每平方米成本1 450元,成本利润率6%。 经营收入2 200万元,其中商品房销售收入1 500万元,配套设施销售收入400万元,代理工程结算收入200万元,租金收入100万元。 转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税,以上月为基数,9月营业税税款9万元。 (6)某保险公司(营业税税率5%)6月有关收入如下: 1)人身险业务保费收入8万元。 2)财产险业务保费收入18万元。 3)利息收入12万元。 4)手续费收入5万元。 (7)某金融企业(营业税税率5%)某纳税期有关资料如下: 1)本期实际收到逾期90天以上的贷款利息7 600元。 2)本期按时收到的贷款利息收入12 000元。 3)前期已缴营业税的应收未收利息4 500元,90天后仍未收回。 4)逾期未满90天(含)的应收未收利息19 000元。 5)逾期90天以上的应收未收利息8 000元。 6)同期,银行之间拆借资金业务收入8 400元,手续费收入30 000元。 要求:根据上述资料,计算企业应缴营业税,并做相应的会计分录。