下列税费中,在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有()。
A.契税
B.耕地占用税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.教育费附加
A.契税
B.耕地占用税
C.增值税
D.城市维护建设税
E.教育费附加
第1题
A.345
B.210
C.315
D.195
第2题
A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的,安置用房视网销售处理
B.回迁户支付给房地产开发食业的补差价款,应作为房地产企业的销售收入
C.房地产开发仓业的预提费用,除另有规定外,在计算土地增值税时不得扣除
D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,在计算土地增值税时不得扣除
第3题
元。该地块规划分两期开发XX 花园项目。2008年10月开始一期别墅楼群的开发,占地30000㎡,总可售建筑面积48000㎡,2009年5月开始预售,并已竣工决算,截至2010年9月已售面积42000㎡。
(1)项目(一期)财务核算情况如下:
①销售收入40000万元;
②房地产开发总成本22000万元,其中:工程决算建安成本15000万元,其他开发成本7000万元。
③已入库营业税金及附加2200万元、土地增值税1400万元;
(2)2010年10月主管税务机关对该项目(一期)进行土地增值税清算审核时,发现情况如下:
①8—9月末按揭销售别墅15套,根据合同约定首付款已收到并计收入,但按揭款2000万元尚未到账;
②“开发成本”中含土地闲置费300万元、项目(一期)贷款利息1200万元、未付质保金300万元;
③以两套别墅抵顶建安工程款300万元,已做销售处理,但未取得相应建安发票;
④部分别墅精装修后出售,装修支出中含家电家具支出200万元。
(3)假定没有其他调整项目,该公司利息支出不能提供金融机构贷款合同及其合法支付凭证,房地产开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算扣除。请按照顺序要求回答下列问题:
(1)该房地产企业是否能够进行土地增值税清算?为什么?
(2)若应进行土地增值税清算,销售不动产收入额是多少?
(3)有效可扣土地成本总额是多少?已售面积应分摊土地成本是多少?
(4)有效可扣开发成本总额是多少?已售面积应分摊开发成本是多少?
(5)已售面积可扣房地产开发费用是多少?
(6)已售面积允许加计扣除金额是多少?
(7)清算项目(一期)允许扣除的营业税金及附加是多少?
(8)清算项目(一期)增值额和增值率分别是多少?
(9)项目(一期)应缴土地增值税额是多少?
(10)项目(一期)应补(退)土地增值税额是多少?
第6题
第7题
A.代扣个人所得税时: 借:其他应付款 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5 B.代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:应收账款 0.5 C.代扣个人所得税时: 借:应付职工薪酬 1.5 贷:应交税费——应交个人所得税 1.5 D.代扣为职工垫付的房租时: 借:应付职工薪酬 0.5 贷:其他应收款 0.5
第10题
A.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 900
B.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919 贷:原材料9100 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 819
C.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100 贷:原材料9100
D.借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 900 贷:原材料 900
第11题
A.建房贷款超期支付的利息
B.土地征用及拆迁补偿费
C.出售旧房过程中支付的评估费用
D.按有关规定计入房价中向购房者收取的代收费用